- Tham gia
- 1/3/20
- Bài viết
- 249
- Thích
- 41
Kính nhờ anh kiểm tra giúp về hach toán kế toán do trong thông tư 200 không có hướng dẫn nghiệp vụ bên mua hàng xuất hóa đơn trả hàng ạ.
A. Về Hóa đơn chứng từ và kê khai thuế:
đã có công Công văn số 1860/CTBDI-TTHT ngày 06/7/2022 của Cục Thuế Bình Định trả lời Cty CP Tập đoàn Hoa Sen - CN Bình Định hỏi về xử lý hàng bán bị khách hàng trả lại theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP: - Trường hợp của Cty CP Tập đoàn Hoa Sen - CN Bình Định đã xuất hóa đơn và gửi cho người mua, có phát sinh trường hợp người mua trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa thì:
1- Trường hợp người mua là cơ sở kinh doanh, có sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng/hóa đơn bán hàng thì:
1.1- Về sử dụng hóa đơn: Khi trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa của hóa đơn mà người bán đã xuất bán, người mua xuất hóa đơn ghi trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa cho người bán.
1.2- Về kê khai thuế GTGT: Đối với trường hợp người mua có sử dụng hóa đơn và xuất hóa đơn trả lại hàng hóa cho người bán thì người bán được kê khai khấu trừ thuế đầu vào khi nhận được hóa đơn. ==> Người mua kê khai đầu ra
B. Về hạch toán kế toán trong thông tư 200 không có hướng dẫn nghiệp vụ bên mua trả lại hàng ạ. e hạch toán như sau có đúng không ạ.
* Đối với Bên mua xuất hóa đơn trả lại hàng hạch toán
Nợ: 112/331
Có 152/156
Có 3331 (do CV hướng dẫn Bên bán kê khai thuế đầu vào => bên mua (Bên tra lại hàng) hạch toán đầu ra.
E cám ơn rất nhiều ạ
A. Về Hóa đơn chứng từ và kê khai thuế:
đã có công Công văn số 1860/CTBDI-TTHT ngày 06/7/2022 của Cục Thuế Bình Định trả lời Cty CP Tập đoàn Hoa Sen - CN Bình Định hỏi về xử lý hàng bán bị khách hàng trả lại theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP: - Trường hợp của Cty CP Tập đoàn Hoa Sen - CN Bình Định đã xuất hóa đơn và gửi cho người mua, có phát sinh trường hợp người mua trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa thì:
1- Trường hợp người mua là cơ sở kinh doanh, có sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng/hóa đơn bán hàng thì:
1.1- Về sử dụng hóa đơn: Khi trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa của hóa đơn mà người bán đã xuất bán, người mua xuất hóa đơn ghi trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa cho người bán.
1.2- Về kê khai thuế GTGT: Đối với trường hợp người mua có sử dụng hóa đơn và xuất hóa đơn trả lại hàng hóa cho người bán thì người bán được kê khai khấu trừ thuế đầu vào khi nhận được hóa đơn. ==> Người mua kê khai đầu ra
B. Về hạch toán kế toán trong thông tư 200 không có hướng dẫn nghiệp vụ bên mua trả lại hàng ạ. e hạch toán như sau có đúng không ạ.
* Đối với Bên mua xuất hóa đơn trả lại hàng hạch toán
Nợ: 112/331
Có 152/156
Có 3331 (do CV hướng dẫn Bên bán kê khai thuế đầu vào => bên mua (Bên tra lại hàng) hạch toán đầu ra.
E cám ơn rất nhiều ạ
