Cần hỏi Hạch toán thuế TNCN theo số quyết toán trong năm

[Ngọc Anh Nguyễn]

Anh/Chị hướng dẫn em với ạ !

Tiền thuế TNCN tạm tính trong năm 2020 bên em đã nộp như sau:

- Quý 1: 501.000đ (N3335/C112)
- Quý 2: 1.252.000đ (N3335/C112)
- Quý 4: 27.308.800đ (đã nộp tháng 1/2021) (Năm 2020 hạch toán N334/C3335; tháng 1/2021 hạch toán N3335/C112)

Sau khi tổng hợp lương, tính toán thuế TNCN năm 2020 bên em chỉ phải nộp: 19.066.517đ..như vậy số tiền thừa đã nộp cho năm 2020 là: -10.054.500đ

Vậy thì em hạch toán để thể hiện trên BCTC ạ ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh/Chị hướng dẫn em với ạ !

Tiền thuế TNCN tạm tính trong năm 2020 bên em đã nộp như sau:

- Quý 1: 501.000đ (N3335/C112)
- Quý 2: 1.252.000đ (N3335/C112)
- Quý 4: 27.308.800đ (đã nộp tháng 1/2021) (Năm 2020 hạch toán N334/C3335; tháng 1/2021 hạch toán N3335/C112)

Sau khi tổng hợp lương, tính toán thuế TNCN năm 2020 bên em chỉ phải nộp: 19.066.517đ..như vậy số tiền thừa đã nộp cho năm 2020 là: -10.054.500đ

Vậy thì em hạch toán để thể hiện trên BCTC ạ ?

Tại thời điểm 31/12/2020
Nợ TK 3335 Có TK 334: 10.054.500
Thừa của nhân viên nào --> trả lại cho họ số tiền tương ứng.
Cty ghi nhận số đã nộp thuế, sau này bù trừ.