Cần hỏi Hàng hóa dùng để tài trợ có phải xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT?

[Bằng lăng tím]

Tiền thuế được khấu trừ nên phải tách ra, còn ko muốn khấu trừ thì cho vào chi phí hết.

dạ, e cảm ơn nhiều ạ, e hiểu rồi, nghĩa là 2 cách đều được

 

[Moon Sailor]

dạ, vậy e nhờ giải thích thông não hộ e chỗ này với ạ. ví dụ mua hàng trị giá 10tr, tiền thuế 1tr, trường hợp mua về tặng ngay thì hạch toán :
nợ 642 :11tr
nợ 133 :1tr
có 331 :11tr
có 3331 :1tr
hay là hạch toán như này ạ
nợ 642 :10tr
nợ 133 :1tr
có 331 :11tr
cái nhập qua kho thì dễ hiểu hơn, còn cái này e chưa hiểu ạ. bác @Thức Nguyễn Văn chỉ giúp e với

Nếu em xuất hoá đơn tài trợ thì em hạch toán theo cách 1, như thế là em ko được khấu trừ VAT, như thế là ko đúng

 

[Thức Nguyễn Văn]

dạ, e cảm ơn nhiều ạ, e hiểu rồi, nghĩa là 2 cách đều được

Hạch toán chuẩn theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC đối với Doanh nghiệp khai khấu trừ

1. Mua hàng hóa
Nợ 156
Nợ 1331
Có 331

2. Xuất hàng hóa tặng, cho, tài trợ
Nợ 641
Có 156
Có 3331

 

[Thức Nguyễn Văn]

Em tham khảo: Công văn số 2810/TCT-CS của Tổng Cục Thuế khi trả lời Cục Thuế TPHCM có xuất hóa đơn, tính thuế GTGT nếu dùng hàng hóa tài trợ nhé.

Căn cứ quy định trên, trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chi tài trợ bằng hiện vật là sản phẩm, hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất hoặc mua ngoài thì doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra theo giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động tài trợ. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ có liên quan đến các khoản chi tài trợ này.

 

[Bằng lăng tím]

Em tham khảo: Công văn số 2810/TCT-CS của Tổng Cục Thuế khi trả lời Cục Thuế TPHCM có xuất hóa đơn, tính thuế GTGT nếu dùng hàng hóa tài trợ nhé.

Căn cứ quy định trên, trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chi tài trợ bằng hiện vật là sản phẩm, hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất hoặc mua ngoài thì doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra theo giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động tài trợ. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ có liên quan đến các khoản chi tài trợ này.

dạ. e hiểu rồi ạ. e cảm ơn bác @Thức Nguyễn Văn nhiều

 

[Bằng lăng tím]

Hạch toán chuẩn theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC đối với Doanh nghiệp khai khấu trừ

1. Mua hàng hóa
Nợ 156
Nợ 1331
Có 331

2. Xuất hàng hóa tặng, cho, tài trợ
Nợ 641
Có 156
Có 3331

chuẩn nhất là như này, không phải lăn tăn gì nữa ạ. thông não rồi, e cảm ơn nhiều lắm ạ @Thức Nguyễn Văn

 

[Bằng lăng tím]

Nếu em xuất hoá đơn tài trợ thì em hạch toán theo cách 1, như thế là em ko được khấu trừ VAT, như thế là ko đúng

thì tính vào chi phí đấy ạ

 

[Vanie Ni]

Trường hợp này tài trợ các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID thông qua đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ(chẳng hạn như cơ sở y tế, UBMTTQVN,...) ko phải xuất hóa đơn tài trợ đâu chị ơi, và khoản thuế GTGT này em ko được khấu trừ thuế, nhưng để khoản chi này em được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN thì em phải kèm theo Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ (theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định số 44/2021/NĐ-CP) hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện tử) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ.
Xem đính kèm 2669

Cho mình hỏi có căn cứ xác nhận là không phải xuất hóa đơn k ạ, cho mình tham khảo với. Cty mình cũng đang vướng vấn đề này. Chứ mình đang thắc mắc mua về ủng hộ rồi mà xuất ra thì giá như nhau, không lời cũng ko lỗ thì việc gì phải kê khai khoản tài trợ này cho rác rối nhỉ.

 

[Vanie Ni]

Em tham khảo: Công văn số 2810/TCT-CS của Tổng Cục Thuế khi trả lời Cục Thuế TPHCM có xuất hóa đơn, tính thuế GTGT nếu dùng hàng hóa tài trợ nhé.

Căn cứ quy định trên, trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản chi tài trợ bằng hiện vật là sản phẩm, hàng hóa do doanh nghiệp tự sản xuất hoặc mua ngoài thì doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu ra theo giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động tài trợ. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ có liên quan đến các khoản chi tài trợ này.

Anh ơi, Cho em hỏi em đang thắc mắc mua về ủng hộ rồi mà xuất ra thì giá như nhau, không lời cũng ko lỗ thì việc gì phải kê khai khoản tài trợ này cho rắc rối nhỉ. Hay là mình bỏ ra luôn, lỡ thanh toán chođơn vị bán hàng rồi thì mình đinh khoản nợ 811/có 331 luôn. Khỏi xuất hóa đơn gì hết.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh ơi, Cho em hỏi em đang thắc mắc mua về ủng hộ rồi mà xuất ra thì giá như nhau, không lời cũng ko lỗ thì việc gì phải kê khai khoản tài trợ này cho rắc rối nhỉ. Hay là mình bỏ ra luôn, lỡ thanh toán cho đơn vị bán hàng rồi thì mình đinh khoản nợ 811/có 331 luôn. Khỏi xuất hóa đơn gì hết.

Xuất theo giá vốn cũng không ai bắt bẻ đâu em, cho dù theo luật là giá bán Định khoản cho vào chi phí 811 đúng rồi.

 

[Vanie Ni]

Xuất theo giá vốn cũng không ai bắt bẻ đâu em, cho dù theo luật là giá bán Định khoản cho vào chi phí 811 đúng rồi.

Ý em là tại sao phải khai khoản tài trợ này vào trong khi doanh nghiệp ko có lợi gì hết mà phải xuất hóa đơn rồi làm biên bản xác nhận nữa. Thay vì vậy khỏi kê khai luôn.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Ý em là tại sao phải khai khoản tài trợ này vào trong khi doanh nghiệp ko có lợi gì hết mà phải xuất hóa đơn rồi làm biên bản xác nhận nữa. Thay vì vậy khỏi kê khai luôn.

Ai nói không có lợi em, được tính vào chi phí mà?

 

[Vanie Ni]

Hạch toán chuẩn theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC đối với Doanh nghiệp khai khấu trừ

1. Mua hàng hóa
Nợ 156
Nợ 1331
Có 331

2. Xuất hàng hóa tặng, cho, tài trợ
Nợ 641
Có 156
Có 3331

anh ơi, em chưa thông được ạ
1. Mua hàng hóa
Nợ 156 10tr
Nợ 1331 1tr
Có 331 11tr

2. Xuất hàng hóa tặng, cho, tài trợ
Nợ 641 11tr
Có 156 10tr
Có 3331 1tr

vậy khi khấu trừ thuế gtgt thì 1331 và 3331 cấn trừ với nhau thì ok,
còn sao 641 lại 11 triệu luôn, vậy là thuế tính vô chi phí luôn rồi. đáng lẽ 10 triệu thôi nhỉ. Anh xem hộ em với. Em cám ơn

 

[Kế Toán SG]

anh ơi, em chưa thông được ạ
1. Mua hàng hóa
Nợ 156 10tr
Nợ 1331 1tr
Có 331 11tr

2. Xuất hàng hóa tặng, cho, tài trợ
Nợ 641 11tr
Có 156 10tr
Có 3331 1tr

vậy khi khấu trừ thuế gtgt thì 1331 và 3331 cấn trừ với nhau thì ok,
còn sao 641 lại 11 triệu luôn, vậy là thuế tính vô chi phí luôn rồi. đáng lẽ 10 triệu thôi nhỉ. Anh xem hộ em với. Em cám ơn

Hạch toán đúng rồi bạn, thực tế là tính vào chi phí theo tổng thanh toán, còn thuế gtgt ko có lợi gì cả bạn ạ

 

[Oanhphung]

cả nhà cho em hỏi về giá xuất hóa đơn hàng tặng thì mình xuất theo giá nhập hay xuất theo giá của mặt hàng đó trên thị trường ạ?em cám ơn ạ?

 

[Kế Toán SG]

cả nhà cho em hỏi về giá xuất hóa đơn hàng tặng thì mình xuất theo giá nhập hay xuất theo giá của mặt hàng đó trên thị trường ạ?em cám ơn ạ?

xuất theo giá bán đó bạn, thực tế kế toán lấy giá vốn xuất :

 

[Halinh11]

Anh/chị cho em hỏi với, đối với mặt hàng tài trợ (phải chịu thuế suất 10%), nhưng hóa đơn đầu vào bên em mua của hộ kinh doanh cá thể xuất 0%. Khi xuất hóa đơn hàng tài trợ không thu tiền em phải xuất 10% hay 0% ạ?

 

[Moon Sailor]

Anh/chị cho em hỏi với, đối với mặt hàng tài trợ (phải chịu thuế suất 10%), nhưng hóa đơn đầu vào bên em mua của hộ kinh doanh cá thể xuất 0%. Khi xuất hóa đơn hàng tài trợ không thu tiền em phải xuất 10% hay 0% ạ?

Hộ KD ko có thuế suất 0% nhé !

Khi xuất hóa đơn hàng tài trợ không thu tiền em phải xuất 10% nhé.

 

[Halinh11]

Hộ KD ko có thuế suất 0% nhé !

Khi xuất hóa đơn hàng tài trợ không thu tiền em phải xuất 10% nhé.

Dạ em cảm ơn chị ạ