Cần hỏi HKD lưu trú có phải xuất hóa đơn lúc khách cọc tiền không

[Linh Đan NT]

Chào anh chị, em là HKD khách sạn DVụ lưu trú thuộc nhóm 2 (doanh thu khoảng 2 tỷ/năm), khách hay đặt cọc tiền để giữ phòng trước là 50% thì cho em hỏi em có bắt buộc phải xuất hóa đơn thời điểm khách cọc tiền không ạ? vì nhiều khách họ cọc rồi hủy thì xử lý tờ hóa đơn cũ rắc rối quá ạ.

 

[Kế Toán SG]

Chào anh chị, em là HKD khách sạn DVụ lưu trú thuộc nhóm 2 (doanh thu khoảng 2 tỷ/năm), khách hay đặt cọc tiền để giữ phòng trước là 50% thì cho em hỏi em có bắt buộc phải xuất hóa đơn thời điểm khách cọc tiền không ạ? vì nhiều khách họ cọc rồi hủy thì xử lý tờ hóa đơn cũ rắc rối quá ạ.

Không bạn

 

[Linh Đan NT]

Không bạn

Dạ vì em thấy Nghị định 123/2020/NĐ-CP ghi thời điểm khách đặt cọc đối với dịch vụ là thời điểm thu tiền (trừ 1 số ngành như kiểm toán, thiết kế....) thì không cần, còn lại phải xuất hết. Vậy nếu không xuất mình giải trình với thuế thế nào về khoản tiền này ạ? Mong giúp em.

 

[Anh Tran]

Quan điểm của mình là có xuất hóa đơn khi nhận tiền đặt cọc trong t/h này.
Căn cứ:

Điều 9. Thời điểm lập hóa đơn
...
2. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).
...

Mời bạn tham khảo thêm công văn sau:
https://portal.mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/159661