APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán
1 / 5
2 / 5
3 / 4
4 / 5
5 / 5
1 / 5
2 / 5
3 / 5
4 / 5
5 / 5

Cần hỏi Hồi tố chi phí lãi vay theo Nghị định 68/2020/ND-CP

Tham gia
13/2/20
Bài viết
16
Thích
0
Nhà mình đã có bác nào làm thủ tục hồi tố chi phí lãi vay khống chế theo giao dịch liên kết - NĐ 20/2017 chưa ạ? Cho em xin ít kinh nghiệm xử lý vụ này với ạ
Em cảm ơn ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,570
Thích
1,355
Nhà mình đã có bác nào làm thủ tục hồi tố chi phí lãi vay khống chế theo giao dịch liên kết - NĐ 20/2017 chưa ạ? Cho em xin ít kinh nghiệm xử lý vụ này với ạ
Em cảm ơn ạ
Hồi tố như thế nào em nên nói cụ thể ra, nói chung chung khó thảo luận lắm em
 
Tham gia
13/2/20
Bài viết
16
Thích
0
Dạ. Tức là theo Nghị định 20/2017/NĐ-CP khống chế chi phí lãi vay theo Cty có giao dịch liên kết là 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ
Theo Nghị định 68/2020/NĐ-CP sửa đổi lại thì: Tổng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong
kỳ

Bây giờ em làm hồ sơ để xin điều chỉnh lại số lãi vay được tính TNDN. Cty em đã quyết toán thuế năm 2017+2018 và đã bị loại CP lãi vay theo Nghị định 20/2017/NĐ-CP này ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,570
Thích
1,355
Dạ. Tức là theo Nghị định 20/2017/NĐ-CP khống chế chi phí lãi vay theo Cty có giao dịch liên kết là 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ
Theo Nghị định 68/2020/NĐ-CP sửa đổi lại thì: Tổng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong
kỳ

Bây giờ em làm hồ sơ để xin điều chỉnh lại số lãi vay được tính TNDN. Cty em đã quyết toán thuế năm 2017+2018 và đã bị loại CP lãi vay theo Nghị định 20/2017/NĐ-CP này ạ
Xử theo cái này nè em

c) Trường hợp cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền đã thực hiện thanh tra, kiểm tra và đã có kết luận thanh tra, kiểm tra, quyết định xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế, người nộp thuế đề nghị cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định lại số thuế phải nộp.

Căn cứ vào đề nghị của người nộp thuế và các hồ sơ, tài liệu có liên quan, cơ quan thuế xác định lại số thuế phải nộp, tiền chậm nộp tương ứng để thực hiện bù trừ phần chênh lệch theo quy định tại điểm b khoản này.

Việc xác định lại số thuế phải nộp được thực hiện tại trụ sở cơ quan quản lý thuế, không thực hiện thanh tra, kiểm tra lại tại trụ sở người nộp thuế, không thực hiện điều chỉnh lại kết luận và quyết định thanh tra, kiểm tra năm 2017, 2018.

Trường hợp đã xử phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc đang giải quyết theo trình tự khiếu nại thì không điều chỉnh lại số tiền phạt vi phạm hành chính về thuế.
 
Tham gia
13/2/20
Bài viết
16
Thích
0
Vâng ạ. Bên em lại Quyết toán rồi, bị loại 1 phần lãi vay vì Nghị định này. Đợt đấy giải trình vì thấy vô lý quá mà cán bộ thuế cứ căn vào Luật áp dụng phạt Doanh nghiệp thôi
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,570
Thích
1,355
Vâng ạ. Bên em lại Quyết toán rồi, bị loại 1 phần lãi vay vì Nghị định này. Đợt đấy giải trình vì thấy vô lý quá mà cán bộ thuế cứ căn vào Luật áp dụng phạt Doanh nghiệp thôi
Hiện tại căn cứ vào NGhị định só 68 nếu như đang kiểm tra em nhé, chứ nghị định 20 đã sửa đổi rồi