Hỏi về điều chỉnh sổ sách 2025

[Thìn Bùi]

A/c cho e hỏi, năm 2025 cty e thuê kế toán dịch vụ làm, giờ e xem lại sổ sách 2025 thì thấy có 1 hóa đơn của 1 ncc trên 30 triệu, mua mua vật tư đã trả tiền mặt nên bên bán họ xem như công nợ đã hết, nhưng bên cty e cứ treo nợ hóa đơn này và vẫn hạch toán chi phí,báo cáo thuế rồi. Giờ e phải điều chỉnh như thế nào ạ? Nếu liên hệ với ncc để chuyển khoản thanh toán cho hd này thì e cần điều chỉnh các tờ khai nào? Còn nếu xem như chi phí ko hợp lý thì e cần điều chỉnh to khai nào và phải làm lại và nộp lại bctc phải ko ạ?

 

[KhoiSuKinhDN]

Bạn ơi, theo mình trước hết nên xử lý đúng theo thực tế là đã trả tiền mặt rồi. Không nên nhờ nhà cung cấp nhận chuyển khoản rồi trả lại tiền mặt, vì dòng tiền đó không phản ánh đúng giao dịch, sau này bị kiểm tra rất khó giải trình.

Hóa đơn trên 30 triệu trả bằng tiền mặt thì dù tính theo ngưỡng 20 triệu (quy định cũ) hay 5 triệu (quy định mới) đều không đủ điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Mình hình dung cách xử lý như sau:
- Sổ sách: hạch toán lại khoản đã thanh toán cho khớp thực tế (Nợ 331 / Có 111), không treo công nợ nữa.
- Thuế GTGT: nếu đã khấu trừ thuế đầu vào của hóa đơn này thì khai bổ sung tờ khai GTGT của kỳ có hóa đơn để giảm số thuế được khấu trừ.
- Thuế TNDN: khai bổ sung tờ khai quyết toán TNDN năm 2025, đưa khoản này vào chi phí không được trừ (sổ kế toán vẫn ghi chi phí bình thường, chỉ loại ra khi tính thuế). Nếu phát sinh thêm thuế thì nộp kèm tiền chậm nộp.
- BCTC: chi phí kế toán không đổi, chủ yếu thay đổi công nợ/tiền và thuế TNDN phải nộp. Nộp lại BCTC 2025 hay điều chỉnh vào số đầu năm 2026 thì tùy mức trọng yếu, bạn nên hỏi thêm cán bộ thuế quản lý cho chắc.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.