Cần hỏi Hỏi về Hạch toán thuế Nhà thầu

[Nguyễn Oanh]

Em chào các anh/ chị ạ? Em muốn hỏi về thời điểm hạch toán thuế nhà thầu ạ.
Công ty em có ký hợp đồng dịch vụ với 1 bên nước ngoài ( không có văn phòng đại diện ở Việt Nam). Thực hiện tư vấn, thiết kế các dự án ánh sáng cho các Công trình của Công ty em ở Việt Nam. Hợp đồng phát sinh năm 2019 nhưng tới thời điểm hiện tại công ty em chưa chi trả phần công nợ với bên nước ngoài. Vậy các anh/ chị cho em hỏi, trong năm 2019 em vẫn ghi nhận phần phí dịch vụ, tới thời điểm có giấy nộp tiền mới được hạch toán ghi nhận phần thuế GTGT và thuế TNDN . Hay là ghi nhận phần phí dịch vụ năm 2019, đồng thời treo tạm phần thuế TNDN và GTGT phải nộp qua 1388 và 3388, tới thời điểm có giấy nộp tiền thì mới kê khai phần thuế ạ. Và nếu năm 2019 Công ty em chưa thanh toán khoản công nợ này với bên nước ngoài thì khả năng cao phần chi phí bị loại trong năm 2019 không ạ? Em cảm ơn anh/ chị ạ.

 

[Anh Tran]

Thuế NTNN gồm có thuế GTGT và thuế TNDN.
Muốn thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế TNDN được tính vào CP hợp lý thì trên Hợp đồng phải thể hiện rõ bên bạn sẽ nộp thay phần thuế cho bên nước ngoài và phải nộp đầy đủ các khoản thuế phát sinh.
Nếu chưa nộp thì không được tính.

 

[Nguyễn Oanh]

Giá trị hợp đồng là Gross, có thể hiện bên em sẽ trích lại và nộp thay phần thuế này. Tuy nhiên sang năm 2020 bên em mới chi trả phần phí dịch vụ và nộp thuế. Nên em đang không rõ phần thuế nếu Quyết toán phần chi phí năm 2019 của em có bị loại hay không ạ?

 

[Anh Tran]

Giá trị hợp đồng là Gross, có thể hiện bên em sẽ trích lại và nộp thay phần thuế này. Tuy nhiên sang năm 2020 bên em mới chi trả phần phí dịch vụ và nộp thuế. Nên em đang không rõ phần thuế nếu Quyết toán phần chi phí năm 2019 của em có bị loại hay không ạ?

Chi phí dịch vụ vẫn ghi nhận bình thường, nếu có đầy đủ hồ sơ thì được tính CP hợp lý thôi.
Về các khoản thuế, bạn tham khảo Công văn 2160 /CT-TTHT của Cục thuế TP. HCM nhé.

 

[Nguyễn Oanh]

Vâng ạ. E cảm ơn ạ :*