Cần hỏi Hướng dẫn điền chi phí lãi vay bị loại do giao dịch liên kết, khống chế lãi vay 30%

[ketoan12]

Anh Thức và các anh/chị cho e hỏi vấn đề về khống chế lãi vay ạ.
Để tính được số lãi được trừ thì e có số liệu sau: Lợi nhuận thuần=61.781.914; ;Lãi vay=199.977.438; Lãi tiền gửi=226.249; Khấu hao tài sản(phát sinh bên có của tk 214) = 67.550.700
=> Lãi được trừ: 30%(61.781.914+199.977.438-226.2149+67.550.700)=98.725.141 => Số chi phí lãi vay được trừ là 98.725.141, số còn lại là 101.252.297 được chuyển vào năm sau, tối đa k quá 5 năm.
Vậy thì ở trên phụ lục báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phần chi phí tài chính e sẽ điền số lãi đi vay thực tế 199.977.438 hay e chỉ được điền số lãi đã bị khống chế và được trừ là 98.725.141 ạ? Và nếu điền số 199..hoặc 98...thì e sẽ điền số liệu nào và điền vào chỉ tiêu B4 hay B6 ạ?
Mong a Thức và các anh/chị hướng dẫn giúp e ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh Thức và các anh/chị cho e hỏi vấn đề về khống chế lãi vay ạ.
Để tính được số lãi được trừ thì e có số liệu sau: Lợi nhuận thuần=61.781.914; ;Lãi vay=199.977.438; Lãi tiền gửi=226.249; Khấu hao tài sản(phát sinh bên có của tk 214) = 67.550.700
=> Lãi được trừ: 30%(61.781.914+199.977.438-226.2149+67.550.700)=98.725.141 => Số chi phí lãi vay được trừ là 98.725.141, số còn lại là 101.252.297 được chuyển vào năm sau, tối đa k quá 5 năm.
Vậy thì ở trên phụ lục báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phần chi phí tài chính e sẽ điền số lãi đi vay thực tế 199.977.438 hay e chỉ được điền số lãi đã bị khống chế và được trừ là 98.725.141 ạ? Và nếu điền số 199..hoặc 98...thì e sẽ điền số liệu nào và điền vào chỉ tiêu B4 hay B6 ạ?
Mong a Thức và các anh/chị hướng dẫn giúp e ạ

hạch toán kế toán là theo 635, còn 635 giá trị ko được trừ bao nhiêu em gõ b6, hai việc khác nhau em nhé.
Kế toán và thuế, đừng nhầm lẫn.

 

[Lam Thuy]

Anh Thức và các anh/chị cho e hỏi vấn đề về khống chế lãi vay ạ.
Để tính được số lãi được trừ thì e có số liệu sau: Lợi nhuận thuần=61.781.914; ;Lãi vay=199.977.438; Lãi tiền gửi=226.249; Khấu hao tài sản(phát sinh bên có của tk 214) = 67.550.700
=> Lãi được trừ: 30%(61.781.914+199.977.438-226.2149+67.550.700)=98.725.141 => Số chi phí lãi vay được trừ là 98.725.141, số còn lại là 101.252.297 được chuyển vào năm sau, tối đa k quá 5 năm.
Vậy thì ở trên phụ lục báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phần chi phí tài chính e sẽ điền số lãi đi vay thực tế 199.977.438 hay e chỉ được điền số lãi đã bị khống chế và được trừ là 98.725.141 ạ? Và nếu điền số 199..hoặc 98...thì e sẽ điền số liệu nào và điền vào chỉ tiêu B4 hay B6 ạ?
Mong a Thức và các anh/chị hướng dẫn giúp e ạ

Trên BCKQKD bạn điền đúng số lãi vay 199... sau đó đưa số loại lãi vay 101....vào B6 trên QT 03-TNDN

 

[ketoan12]

hạch toán kế toán là theo 635, còn 635 giá trị ko được trừ bao nhiêu em gõ b6, hai việc khác nhau em nhé.
Kế toán và thuế, đừng nhầm lẫn.

Sang năm sau thì e đưa số toàn bộ số lãi vay k được trừ kia vào chỉ tiêu B11 đúng k ạ?
Hay chỉ được đưa số tiền tối đa bằng số lãi vay của năm sau thôi ạ, giống như kiểu chuyển lỗ ấy ạ

 

[ketoan12]

Trên BCKQKD bạn điền đúng số lãi vay 199... sau đó đưa số loại lãi vay 101....vào B6 trên QT 03-TNDN

Sang năm sau thì e đưa số 101 kia vào chỉ tiêu B11 đúng k ạ?

 

[Lam Thuy]

Sang năm sau thì e đưa số toàn bộ số lãi vay k được trừ kia vào chỉ tiêu B11 đúng k ạ?
Hay chỉ được đưa số tiền tối đa bằng số lãi vay của năm sau thôi ạ, giống như kiểu chuyển lỗ ấy ạ

Nếu năm sau có phát sinh GDLK nữa thì nếu 30% EBITDA > Lãi vay mới dc chuyển qua. Ví dụ lãi vay phát sinh năm sau: 200tr. 30%EBITDA: 250tr thì dc chuyển 50tr của năm trước vào năm nay.
Nếu ko phát sinh GDLK thì ko dc chuyển qua. hoặc có phát sinh GDLK mà 30%EBITDA < lãi vay cũng ko dc chuyển

 

[ketoan12]

Nếu năm sau có phát sinh GDLK nữa thì nếu 30% EBITDA > Lãi vay mới dc chuyển qua. Ví dụ lãi vay phát sinh năm sau: 200tr. 30%EBITDA: 250tr thì dc chuyển 50tr của năm trước vào năm nay.
Nếu ko phát sinh GDLK thì ko dc chuyển qua. hoặc có phát sinh GDLK mà 30%EBITDA < lãi vay cũng ko dc chuyển

** Số liệu trên của e là năm 2020, sang năm 2021 thì lãi vay ngân hàng của e là 104 triệu, tính ra 30%*EBITDA năm 2021 của e bằng 63 triệu thì e sẽ k được điền vào chỉ tiêu B11 ạ?
Và nếu năm 2022 này của e cái 30%*EBITDA kia là 110 triệu thì e sẽ được điền vào chỉ tiêu B11 ở năm 2022 là 6 triệu đúng k ạ, cứ thế trừ dần cho đến hết 5 năm như chuyển lỗ phải k ạ?

 

[Lam Thuy]

** Số liệu trên của e là năm 2020, sang năm 2021 thì lãi vay ngân hàng của e là 104 triệu, tính ra 30%*EBITDA năm 2021 của e bằng 63 triệu thì e sẽ k được điền vào chỉ tiêu B11 ạ?
Và nếu năm 2022 này của e cái 30%*EBITDA kia là 110 triệu thì e sẽ được điền vào chỉ tiêu B11 ở năm 2022 là 6 triệu đúng k ạ, cứ thế trừ dần cho đến hết 5 năm như chuyển lỗ phải k ạ?

Đúng nhé

 

[ketoan12]

Đúng nhé

E cảm ơn nhiều ạ!

 

[ketoan12]

Nếu năm sau có phát sinh GDLK nữa thì nếu 30% EBITDA > Lãi vay mới dc chuyển qua. Ví dụ lãi vay phát sinh năm sau: 200tr. 30%EBITDA: 250tr thì dc chuyển 50tr của năm trước vào năm nay.
Nếu ko phát sinh GDLK thì ko dc chuyển qua. hoặc có phát sinh GDLK mà 30%EBITDA < lãi vay cũng ko dc chuyển

Cho e hỏi lại chút xíu ạ.
E có đọc được ở điểm a khoản 3 điều 16 trong nghị định 132 có nói là " a) Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế; "
Và điểm b, khoản 3 điều 16 trong nghị định 132 có nói là: b) Phần chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm a khoản này. Thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ"
+>>>>> Thì e thấy ở điểm b họ đang nói là được chuyển lãi vay k được trừ của kỳ trước nếu chi phí lãi vay được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo < mức quy định ở điểm a, nhưng e thấy câu trả lời anh/chị lại ghi là > lãi vay, vậy là sao vậy ạ. Vì kỳ tính thuế tiếp theo (2021) e chi phí được trừ là 63 < mức quy định ( mức được trừ năm 2020 là 98..) thì e đáp ứng đủ điều kiện để sang năm 2021 e ghi vào chỉ tiêu B11 chứ ạ.
K biết e đọc hiểu vậy có đúng k thì mong a/c góp ý giúp e ạ