Chia sẻ Hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT trường hợp làm tăng tiền thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau

[Thức Nguyễn Văn]

(Baocaotaichinh.vn) Trong quá trình làm kế toán, khai thuế giá trị gia tăng cũng như các loại thuế khác, việc nhầm lẫn, khai sai là chuyện bình thường của rất nhiều kế toán vừa làm quên với công việc lập tờ khai thuế, Tuy nhiên việc này Doanh nghiệp và kế toán yên tâm thì luật quản lý thuế cho phép khi phát hiện sai sót thì doanh nghiệp có quyền khai bổ sung điều chỉnh, thậm chí khi đang quyết toán vẫn cho chúng ta khai.

Căn cứ để khai thuế GTGT và khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT hiện nay là Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Riêng thông tư thì chúng ta chờ đợi, khi có chúng tôi sẽ cập nhật lại sau.

Việc khai bổ sung bây giờ không còn quan tâm tới thời hạn nộp tờ khai còn hay không, chỉ cần mình đã nộp tờ khai thuế GTGT lần đầu rồi mà phát hiện sai thì chúng ta phải làm động tác KHBS. Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

Link xem chi tiết bài hướng dẫn kèm hình ảnh minh họa: Hướng dẫn khai bổ sung thuế giá trị gia tăng trường hợp làm tăng tiền thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau

 

[Thuluong]

Anh thức ơi cho e xin hỏi trường hợp của bên e. Quý 1.2021 kế toán kê sót ko điền chỉ tiêu 25 trên tờ khai thuế gtgt dẫn đến bị sai số thuế được khấu trừ chuyển sang quý 2. Ngày 29.6 kế toán phát hiện ra sai sót và đã làm điều chỉnh bổ sung quý 1 điền đủ chỉ tiêu 25. Tờ khai quý 2.2021 chính thứcbạn ý lại ko điền chỉ tiêu 38 cho số thuế dc đc tăng lại điền vào chỉ tiêu 22. Bên thuế yêu cầu lập lại tờ khai quý 2 bổ sung. Và bạn ý lập lại tờ khai quý 2.2021 bố sung chỉ tiêu 22 bỏ trống và điền vào chỉ tiêu 38 số thuế dc khấu trừ đã bổ sung ở quý 1. Nhưng bên thuế ko đồng ý. Bắt bên e phải để chỉ tiêu 38 ở quý 3. A tư vấn giúp e trường hợp này bên e đã làm đúng chưa ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh thức ơi cho e xin hỏi trường hợp của bên e. Quý 1.2021 kế toán kê sót ko điền chỉ tiêu 25 trên tờ khai thuế gtgt dẫn đến bị sai số thuế được khấu trừ chuyển sang quý 2. Ngày 29.6 kế toán phát hiện ra sai sót và đã làm điều chỉnh bổ sung quý 1 điền đủ chỉ tiêu 25. Tờ khai quý 2.2021 chính thứcbạn ý lại ko điền chỉ tiêu 38 cho số thuế dc đc tăng lại điền vào chỉ tiêu 22. Bên thuế yêu cầu lập lại tờ khai quý 2 bổ sung. Và bạn ý lập lại tờ khai quý 2.2021 bố sung chỉ tiêu 22 bỏ trống và điền vào chỉ tiêu 38 số thuế dc khấu trừ đã bổ sung ở quý 1. Nhưng bên thuế ko đồng ý. Bắt bên e phải để chỉ tiêu 38 ở quý 3. A tư vấn giúp e trường hợp này bên e đã làm đúng chưa ạ?

Thuế hướng dẫn sai rồi em, Khi em đã KHBS Quý 01/2021 rồi mà quên gõ vào chỉ tiêu 38 tờ khai quý 02/2021 thì em gõ vào chỉ tiêu 38 tờ khai quý 03/2021, chứ bản thân quý 02/2021 có sai đâu mà kêu KHBS nó?

 

[Thuluong]

Vâng a. Bên thuế báo là bị sai chỉ tiêu 22 ko khớp bắt làm lại bổ sung tờ quý 2. Tờ quý 2 nếu ko bổ sung chỉ tiêu 38 vào thì thuế phát sinh phải nộp a ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Vâng a. Bên thuế báo là bị sai chỉ tiêu 22 ko khớp bắt làm lại bổ sung tờ quý 2. Tờ quý 2 nếu ko bổ sung chỉ tiêu 38 vào thì thuế phát sinh phải nộp a ạ.

Tóm lại em sai quý nào? sai quý 01/2021 thì em KHBS rồi? quý 02/2021 có sai đâu?

 

[Thuluong]

Như e trình bày ở trên là tờ khai quý 2 chính thức bạn kế toán bên e đã đưa số thuế dc khấu trừ bổ sung cho vào chỉ tiêu 22 a ạ. Đáng lẽ phải cho vào chỉ tiêu 38 bạn ý lại cho vào chỉ tiêu 22.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Như e trình bày ở trên là tờ khai quý 2 chính thức bạn kế toán bên e đã đưa số thuế dc khấu trừ bổ sung cho vào chỉ tiêu 22 a ạ. Đáng lẽ phải cho vào chỉ tiêu 38 bạn ý lại cho vào chỉ tiêu 22.

Tờ khai quý 02/2021 chỉ tiêu 22 lấy từ chỉ tiêu 43 tờ khai quý 01/2021 lần đầu, nếu sai thì em KHBS lại tờ khai quý 02/2021 ở chỉ tiêu 22 lấy = chỉ tiêu 43 của tờ khai quý 01/2021 lần đầu, đồng thời gõ chỉ tiêu 38 luôn rồi nộp lại. Trường hợp xấu nhất là ko cho gõ chỉ tiêu 38 ở tờ khai điều chỉnh thì gõ tờ khai quý 03/2021 chứ biết làm sao được nữa em. DN tự khai tự chịu mà

 

[Thuluong]

Vâng e cám ơn a nhé!

 

[Thanh Hồng 102]

Anh cho em hỏi do lúc nhập ở excell e để công thức thuế GTGT x 10% nên số thuế GTGT bị lệch mấy đồng cụ thể :
Q1 Vat vào - làm tờ khai là : 52.616.092 , thực tế là 52.616.094 ---> thiếu 2 đồng.
Q2 VAT vào - làm tờ khai la : 212.424.718 , thực tế là 212.424.719 ---> thiếu 1 đống
Q2 VAT đầu ra : làm tờ khai là : 772.233.379 , thực tế là 772.233.378 ----> thừa 1 đồng .
em chưa rõ cách làm điều chỉnh , nhờ anh chỉ giùm e với ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh cho em hỏi do lúc nhập ở excell e để công thức thuế GTGT x 10% nên số thuế GTGT bị lệch mấy đồng cụ thể :
Q1 Vat vào - làm tờ khai là : 52.616.092 , thực tế là 52.616.094 ---> thiếu 2 đồng.
Q2 VAT vào - làm tờ khai la : 212.424.718 , thực tế là 212.424.719 ---> thiếu 1 đống
Q2 VAT đầu ra : làm tờ khai là : 772.233.379 , thực tế là 772.233.378 ----> thừa 1 đồng .
em chưa rõ cách làm điều chỉnh , nhờ anh chỉ giùm e với ạ.

Bên em có hoàn thuế không?

 

[Thanh Hồng 102]

Bên em có hoàn thuế không?

dạ e không hoàn thuế, e chưa rõ cách làm bổ sung như thế nào ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

dạ e không hoàn thuế, e chưa rõ cách làm bổ sung như thế nào ?

Nếu không hoàn thuế thì kệ nó đi em, sai sót đó không đáng kể, Có 1-2 đồng mà điều chỉnh bổ sung làm gì cho khổ.

Còn lại muốn làm theo luật thì em xem mấy bài anh hướng dẫn trước để hiểu khai KHBS nè

1. https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/h...-khau-tru-chuyen-sang-ky-sau-921043681-238393

2. https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/h...c-khau-tru-chuyen-sang-ky-sau-921043681-42143

3. https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/h...i-nop-vao-ngan-sach-nha-nuoc-921043681-368451

4. https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/h...ai-nop-vao-ngan-sach-nha-nuoc-921043681-32848