Cần hỏi Kê khai hóa đơn đầu vào bị sót

[Ngoc Oanh90]

Dạ, anh chị cho em hỏi.
Năm 2024 bên em kê khai bị thiếu hóa đơn đầu vào, làm kê khai bổ sung thì tiền thuế đưa vào quý hiện tại, còn tiền hàng đưa vào chi phí 2024 phải không ạ. Nhờ anh chị hướng dẫn giúp em ạ.

 

[KhoiSuKinhDN]

Dạ, anh chị cho em hỏi.
Năm 2024 bên em kê khai bị thiếu hóa đơn đầu vào, làm kê khai bổ sung thì tiền thuế đưa vào quý hiện tại, còn tiền hàng đưa vào chi phí 2024 phải không ạ. Nhờ anh chị hướng dẫn giúp em ạ.

Chào bạn, mình chia sẻ theo quy định hiện hành, bạn đối chiếu thêm nhé:

1. Thuế GTGT: theo khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế GTGT 48/2024), hóa đơn đầu vào bị sót được khai trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra. Nếu khai bổ sung vào kỳ phát sinh làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (trường hợp sót hóa đơn đầu vào thường rơi vào đây), thì bạn khai vào tháng/quý phát hiện sai sót, không phải làm tờ khai bổ sung cho kỳ 2024. Hóa đơn vẫn phải đủ các điều kiện khấu trừ áp dụng cho thời điểm mua hàng năm 2024.

2. Tiền hàng/chi phí: chi phí thuộc năm 2024 thì về nguyên tắc ghi nhận cho năm 2024. Nếu đã nộp quyết toán TNDN 2024 thì phần chi phí này đi theo hướng khai bổ sung quyết toán TNDN 2024, chứ không đưa vào chi phí năm nay. Trên sổ kế toán, năm 2024 đã khóa sổ thì xử lý theo hướng điều chỉnh sai sót kỳ trước, tùy mức độ trọng yếu. Nếu là hàng hóa còn tồn kho hoặc đã bán thì bạn xem nó nằm ở hàng tồn kho hay giá vốn của năm nào trước khi hạch toán.

Phần TNDN và cách điều chỉnh sổ, bạn nên hỏi thêm cơ quan thuế quản lý cho chắc vì còn tùy công ty đã quyết toán 2024 hay chưa.

Nguồn: thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-181-2025-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-646124.aspx

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

 

[Ngoc Oanh90]

Chào bạn, mình chia sẻ theo quy định hiện hành, bạn đối chiếu thêm nhé:

1. Thuế GTGT: theo khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế GTGT 48/2024), hóa đơn đầu vào bị sót được khai trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra. Nếu khai bổ sung vào kỳ phát sinh làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (trường hợp sót hóa đơn đầu vào thường rơi vào đây), thì bạn khai vào tháng/quý phát hiện sai sót, không phải làm tờ khai bổ sung cho kỳ 2024. Hóa đơn vẫn phải đủ các điều kiện khấu trừ áp dụng cho thời điểm mua hàng năm 2024.

2. Tiền hàng/chi phí: chi phí thuộc năm 2024 thì về nguyên tắc ghi nhận cho năm 2024. Nếu đã nộp quyết toán TNDN 2024 thì phần chi phí này đi theo hướng khai bổ sung quyết toán TNDN 2024, chứ không đưa vào chi phí năm nay. Trên sổ kế toán, năm 2024 đã khóa sổ thì xử lý theo hướng điều chỉnh sai sót kỳ trước, tùy mức độ trọng yếu. Nếu là hàng hóa còn tồn kho hoặc đã bán thì bạn xem nó nằm ở hàng tồn kho hay giá vốn của năm nào trước khi hạch toán.

Phần TNDN và cách điều chỉnh sổ, bạn nên hỏi thêm cơ quan thuế quản lý cho chắc vì còn tùy công ty đã quyết toán 2024 hay chưa.

Nguồn: thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-181-2025-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-646124.aspx

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Dạ em cảm ơn anh(chị ạ). Hướng dẫn rất chi tiết ạ.
Em cảm ơn lần nữa ạ .