Cần hỏi Kê khai hóa đơn điều chỉnh, thay thế

[Thanh Hà-BRVT]

Theo NĐ 70/2025 thì Kê khai hóa đơn điều chỉnh, thay thế bằng cách KHAI BỔ SUNG VÀO KỲ PHÁT SINH HÓA ĐƠN BỊ ĐIỀU CHỈNH, BỊ THAY THẾ

Tại Điểm đ Khoản 1 Điều 14 Luật thuế GTGT số 48/2024 thì quy đinh:
- Khai BỔ SUNG vào tháng, quý PHÁT SINH số thuế GTGT đầu vào bị sai sót nếu VIỆC KHAI THUẾ làm TĂNG SỐ THUẾ PHẢI NỘP/ GIẢM SỐ THUẾ ĐƯỢC HOÀN.
- Khai vào tháng, quý PHÁT HIỆN sai sót nếu VIỆC KHAI THUẾ chỉ làmTĂNG/GIẢM SỐ THUẾ CÒN ĐƯỢC KHẤU TRỪ.

*** Giờ giả định sang tháng 7/2025 có phát sinh hóa đơn Điều chỉnh Giảm (làm giảm số thuế GTGT đầu vào) cho tờ hóa đơn đầu vào Tháng 6/2025.
*** Tờ khai thuế GTGT tháng 6/2025 còn thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau
===> Vậy tờ hóa đơn Điều chỉnh xuất trong tháng 7 sẽ kê khai theo cách nào ?
1- Áp dụng NĐ 70/2025: Khai bổ sung tháng 6/2025 và đưa vào chỉ tiêu [37] tờ khai gtgt tháng 7/2025
2- Áp dụng Luật thuế GTGT 48/2024: Chỉ khai thuế tờ Điều chỉnh vào tháng 7/2025

 

[HoangDung]

Xem đính kèm 25140

Theo NĐ 70/2025 thì Kê khai hóa đơn điều chỉnh, thay thế bằng cách KHAI BỔ SUNG VÀO KỲ PHÁT SINH HÓA ĐƠN BỊ ĐIỀU CHỈNH, BỊ THAY THẾ

Xem đính kèm 25143
Tại Điểm đ Khoản 1 Điều 14 Luật thuế GTGT số 48/2024 thì quy đinh:
- Khai BỔ SUNG vào tháng, quý PHÁT SINH số thuế GTGT đầu vào bị sai sót nếu VIỆC KHAI THUẾ làm TĂNG SỐ THUẾ PHẢI NỘP/ GIẢM SỐ THUẾ ĐƯỢC HOÀN.
- Khai vào tháng, quý PHÁT HIỆN sai sót nếu VIỆC KHAI THUẾ chỉ làmTĂNG/GIẢM SỐ THUẾ CÒN ĐƯỢC KHẤU TRỪ.

*** Giờ giả định sang tháng 7/2025 có phát sinh hóa đơn Điều chỉnh Giảm (làm giảm số thuế GTGT đầu vào) cho tờ hóa đơn đầu vào Tháng 6/2025.
*** Tờ khai thuế GTGT tháng 6/2025 còn thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau
===> Vậy tờ hóa đơn Điều chỉnh xuất trong tháng 7 sẽ kê khai theo cách nào ?
1- Áp dụng NĐ 70/2025: Khai bổ sung tháng 6/2025 và đưa vào chỉ tiêu [37] tờ khai gtgt tháng 7/2025
2- Áp dụng Luật thuế GTGT 48/2024: Chỉ khai thuế tờ Điều chỉnh vào tháng 7/2025

Khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh - kỳ hiện tại ….

 

[Thanh Hà-BRVT]

Khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh - kỳ hiện tại ….

Vậy với trường hợp mình nêu ở trên chỉ KÊ KHAI VÀO KỲ THÁNG 7/2025 ạ

 

[Phùng Mai]

Vậy với trường hợp mình nêu ở trên chỉ KÊ KHAI VÀO KỲ THÁNG 7/2025 ạ

cho em hỏi trường hợp bên e có hoá đơn đầu vào điều chỉnh ngày 20/5, hoá đơn gốc ngày 25/4. Tại thời điểm kê khai thuế tháng 5 do sai sót nên em đang kê hoá đơn điều chỉnh đó vào tờ khai tháng 5, đúng ra theo nghị định 70 thì phải kê về tháng 4. Ngày 20/7 e mới phát hiện ra sai sót trên, thì e có cần làm điều chỉnh lại không? vì tại thời điểm phát hiện (20/7) luật thuế gtgt số 48 có hiệu lực và theo đó sẽ xét đến nghĩa vụ thuế (bên em đang còn được khấu trừ) thì sẽ kê khai vào kỳ phát hiện sai sót. Vậy e sẽ phải làm như nào cho đúng ạ?

 

[Thanh Hà-BRVT]

cho em hỏi trường hợp bên e có hoá đơn đầu vào điều chỉnh ngày 20/5, hoá đơn gốc ngày 25/4. Tại thời điểm kê khai thuế tháng 5 do sai sót nên em đang kê hoá đơn điều chỉnh đó vào tờ khai tháng 5, đúng ra theo nghị định 70 thì phải kê về tháng 4. Ngày 20/7 e mới phát hiện ra sai sót trên, thì e có cần làm điều chỉnh lại không? vì tại thời điểm phát hiện (20/7) luật thuế gtgt số 48 có hiệu lực và theo đó sẽ xét đến nghĩa vụ thuế (bên em đang còn được khấu trừ) thì sẽ kê khai vào kỳ phát hiện sai sót. Vậy e sẽ phải làm như nào cho đúng ạ?

Trường hợp này mình nghĩ bạn nên điều chỉnh lại BCT tháng 4 và tháng 5. Ở các quy định nói "thời điểm phát hiện sai sót" = "Thời điểm xuất hoá đơn điều chỉnh/thay thế". Do đó tháng 7 bạn phát hiện sai sót là sai sót về cách kê khai, chứ không phải sai sót về hoá đơn.

 

[Phùng Mai]

Trường hợp này mình nghĩ bạn nên điều chỉnh lại BCT tháng 4 và tháng 5. Ở các quy định nói "thời điểm phát hiện sai sót" = "Thời điểm xuất hoá đơn điều chỉnh/thay thế". Do đó tháng 7 bạn phát hiện sai sót là sai sót về cách kê khai, chứ không phải sai sót về hoá đơn.

có nghĩa là đối với các hoá đơn điều chỉnh, thay thế đã xuất trước thời điểm 1/7 thì mình sẽ kê khai về kỳ gốc theo quy định áp dụng tại thời điểm xuất hoá đơn, còn hđ điều chỉnh, thay thế xuất sau 1/7 thì áp dụng kê khai theo nghị định 181 đúng không ạ