- Tham gia
- 2/6/25
- Bài viết
- 17
- Thích
- 8
Theo NĐ 70/2025 thì Kê khai hóa đơn điều chỉnh, thay thế bằng cách KHAI BỔ SUNG VÀO KỲ PHÁT SINH HÓA ĐƠN BỊ ĐIỀU CHỈNH, BỊ THAY THẾ
Tại Điểm đ Khoản 1 Điều 14 Luật thuế GTGT số 48/2024 thì quy đinh:
- Khai BỔ SUNG vào tháng, quý PHÁT SINH số thuế GTGT đầu vào bị sai sót nếu VIỆC KHAI THUẾ làm TĂNG SỐ THUẾ PHẢI NỘP/ GIẢM SỐ THUẾ ĐƯỢC HOÀN.
- Khai vào tháng, quý PHÁT HIỆN sai sót nếu VIỆC KHAI THUẾ chỉ làmTĂNG/GIẢM SỐ THUẾ CÒN ĐƯỢC KHẤU TRỪ.
*** Giờ giả định sang tháng 7/2025 có phát sinh hóa đơn Điều chỉnh Giảm (làm giảm số thuế GTGT đầu vào) cho tờ hóa đơn đầu vào Tháng 6/2025.
*** Tờ khai thuế GTGT tháng 6/2025 còn thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau
===> Vậy tờ hóa đơn Điều chỉnh xuất trong tháng 7 sẽ kê khai theo cách nào ?
1- Áp dụng NĐ 70/2025: Khai bổ sung tháng 6/2025 và đưa vào chỉ tiêu [37] tờ khai gtgt tháng 7/2025
2- Áp dụng Luật thuế GTGT 48/2024: Chỉ khai thuế tờ Điều chỉnh vào tháng 7/2025
