Dạ chào anh chị, Công ty em bán thức ăn chăn nuôi và có phát sinh khoản chiết khấu thương mại cho HKD trực tiếp sản xuất nông nghiệp. Theo quy định thì hộ này không chịu thuế GTGT và được miễn thuế TNCN trong trường hợp đáp ứng đủ điều kiện tại điểm e, khoản 1, điều 3, thông tư 111/2013/TT-BTC nếu có quyền sử dụng đất, thực tế cư trú nơi sản xuất,..
Nếu trong trường hợp hộ này không được miễn thuế TNCN do không đáp ứng yêu cầu tt111 nên sẽ thuộc đối tượng áp dụng theo điểm d, điều 2 TT40/2021/TT-BTC nên phải chịu 0,5% TNCN. Công ty em sẽ thực hiện kê khai thay, nộp thay cho hộ kinh doanh này.
Tuy nhiên do hộ này không đăng ký MST nên em không biết kê khai thế nào ở mục mã số thuế theo mẫu 01/CNKD và 01-1/BK-CNK ạ. Trong trường hợp này em phải thực hiện như thế nào ạ? Em cảm ơn anh chị rất nhiều.
Nếu trong trường hợp hộ này không được miễn thuế TNCN do không đáp ứng yêu cầu tt111 nên sẽ thuộc đối tượng áp dụng theo điểm d, điều 2 TT40/2021/TT-BTC nên phải chịu 0,5% TNCN. Công ty em sẽ thực hiện kê khai thay, nộp thay cho hộ kinh doanh này.
Tuy nhiên do hộ này không đăng ký MST nên em không biết kê khai thế nào ở mục mã số thuế theo mẫu 01/CNKD và 01-1/BK-CNK ạ. Trong trường hợp này em phải thực hiện như thế nào ạ? Em cảm ơn anh chị rất nhiều.