Kê khai thuế GTGT bán ra cho hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị nghiệm thu

[hiennguyen_03]

Mọi người cho e hỏi: Bên e quý này chỉ có hóa đơn bán ra điều chỉnh giá trị nghiệm thu công trình, vậy khi kê khai lên tờ khai có được ghi âm không ạ. Bên CQT có đưa ra cho bên e phương án: Kê khai giá trị dương ở phần giá trị và thuế bán ra, sau đó kê khai điều chỉnh tăng thuế khấu trừ ở chỉ tiêu 38, nhưng như thế khi làm khấu trừ thuế GTGT quý này thì thuế gtgt được khấu trừ tk thuế GTGT sẽ không khớp với trên báo cáo tài chính ạ.

 

[HoangDung]

Mọi người cho e hỏi: Bên e quý này chỉ có hóa đơn bán ra điều chỉnh giá trị nghiệm thu công trình, vậy khi kê khai lên tờ khai có được ghi âm không ạ. Bên CQT có đưa ra cho bên e phương án: Kê khai giá trị dương ở phần giá trị và thuế bán ra, sau đó kê khai điều chỉnh tăng thuế khấu trừ ở chỉ tiêu 38, nhưng như thế khi làm khấu trừ thuế GTGT quý này thì thuế gtgt được khấu trừ tk thuế GTGT sẽ không khớp với trên báo cáo tài chính ạ.

Điều chỉnh cho năm nào thì KHBS lại

 

[Anh Tran]

Đ/c giảm giá trị nghiệm thu do quyết toán thì ghi âm trên hóa đơn và khi kê khai thì dĩ nhiên theo nguyên tắc số học cũng phải là số âm chứ sao ghi giá trị dương được.
Ngoài ra, hóa đơn đ/c trong t/h này sẽ được kê khai vào kỳ phát sinh chứ không KHBS ngược về kỳ trước.
Nghị định 70/2025/NĐ-CP:
13. Sửa đổi tên Điều 19 và sửa đổi, bổ sung Điều 19 như sau:
“Điều 19. Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử
...
4. Hóa đơn để điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập trong một số trường hợp như sau:
a) Đối với các hóa đơn điện tử đã lập khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không bị sai nhưng khi thanh toán thực tế hoặc khi quyết toán có sự thay đổi về giá trị, khối lượng trên cơ sở kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật có liên quan thì người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới đối với số chênh lệch qua quyết toán phản ánh theo đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh (phát sinh giảm ghi âm (-) hoặc phát sinh tăng ghi dương (+) phù hợp với thực tế).
5. Áp dụng hóa đơn điều chỉnh, thay thế
...
đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.”

 

[hiennguyen_03]

Điều chỉnh cho năm nào thì KHBS lại

Đ/c giảm giá trị nghiệm thu do quyết toán thì ghi âm trên hóa đơn và khi kê khai thì dĩ nhiên theo nguyên tắc số học cũng phải là số âm chứ sao ghi giá trị dương được.
Ngoài ra, hóa đơn đ/c trong t/h này sẽ được kê khai vào kỳ phát sinh chứ không KHBS ngược về kỳ trước.
Nghị định 70/2025/NĐ-CP:
13. Sửa đổi tên Điều 19 và sửa đổi, bổ sung Điều 19 như sau:
“Điều 19. Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử
...
4. Hóa đơn để điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập trong một số trường hợp như sau:
a) Đối với các hóa đơn điện tử đã lập khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không bị sai nhưng khi thanh toán thực tế hoặc khi quyết toán có sự thay đổi về giá trị, khối lượng trên cơ sở kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật có liên quan thì người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới đối với số chênh lệch qua quyết toán phản ánh theo đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh (phát sinh giảm ghi âm (-) hoặc phát sinh tăng ghi dương (+) phù hợp với thực tế).
5. Áp dụng hóa đơn điều chỉnh, thay thế
...
đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.”

Hoá đơn này mình kê khai vào kì phát sinh rồi ạ. Do trên phần mềm hoá đơn trc đó không ghi âm được nên để trên hoá đơn là nội dung điều chỉnh giảm thôi, nhưng trên tờ khai thuế gtgt theo quý chỉ có 1 hoá đơn đầu ra điều chỉnh giảm đó nên CQT tư vấn là hoá đơn đó kê khai vẫn để giá trị dương trên tờ khai, rồi sẽ điều chỉnh tăng thuế khấu trừ vào chỉ tiêu 38, dẫn đến thuế khấu trừ trên tk gtgt sẽ khác trên báo cáo tài chính. Ví dụ: đầu kì 0, thuế mv 3 , hđ điều chỉnh thuế -2 trong quý chỉ có đầu ra điều chỉnh giảm nên ko khấu trừ trên báo cáo tài chính, cuối kì 133 dư 3 và nợ 33311 khoản thuế điều chỉnh giảm là 2. Nhưng trên tk quý thì thuế khấu trừ chuyển sang kì sau là 5.

 

[hiennguyen_03]

Đ/c giảm giá trị nghiệm thu do quyết toán thì ghi âm trên hóa đơn và khi kê khai thì dĩ nhiên theo nguyên tắc số học cũng phải là số âm chứ sao ghi giá trị dương được.
Ngoài ra, hóa đơn đ/c trong t/h này sẽ được kê khai vào kỳ phát sinh chứ không KHBS ngược về kỳ trước.
Nghị định 70/2025/NĐ-CP:
13. Sửa đổi tên Điều 19 và sửa đổi, bổ sung Điều 19 như sau:
“Điều 19. Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử
...
4. Hóa đơn để điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập trong một số trường hợp như sau:
a) Đối với các hóa đơn điện tử đã lập khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không bị sai nhưng khi thanh toán thực tế hoặc khi quyết toán có sự thay đổi về giá trị, khối lượng trên cơ sở kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật có liên quan thì người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới đối với số chênh lệch qua quyết toán phản ánh theo đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh (phát sinh giảm ghi âm (-) hoặc phát sinh tăng ghi dương (+) phù hợp với thực tế).
5. Áp dụng hóa đơn điều chỉnh, thay thế
...
đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.”

Mình mới vào được bàn giao lại sổ sách, kế toán cũ lúc đầu cũng làm ghi âm nhưng sau CQT tư vấn ghi dương. Hoá đơn điều chỉnh giảm thuế 2 thì sẽ ghi dương ở phần bán ra là 2 và ghi điều chỉnh tăng chỉ tiêu 38 là 4

 

[hiennguyen_03]

Điều chỉnh cho năm nào thì KHBS lại

Điều chỉnh giá trị nghiệm thu mà bạn

 

[Anh Tran]

Mình mới vào được bàn giao lại sổ sách, kế toán cũ lúc đầu cũng làm ghi âm nhưng sau CQT tư vấn ghi dương. Hoá đơn điều chỉnh giảm thuế 2 thì sẽ ghi dương ở phần bán ra là 2 và ghi điều chỉnh tăng chỉ tiêu 38 là 4

Hỏi công chức quản lý thuế tư vấn dựa trên cơ sở văn bản quy phạm pháp luật nào?

 

[hiennguyen_03]

Hỏi công chức quản lý thuế tư vấn dựa trên cơ sở văn bản quy phạm pháp luật nào?

Giá trị hàng hoá bán ra vẫn được ghi âm bt ạ