Cần hỏi Kê khai thuế gtgt bị sót hóa đơn đầu vào

[Nấm kt]

Dạ A/C cho e hỏi: quý 4/23 e kk thuế gtgt bị sót 1 hóa đơn mua vào của tháng 12/23, sau đó lúc hạch toán sổ sách quý 4/23 e phát hiện ra và chỉ ghi nhận phần chi phí tờ hđ đó, phần thuế e treo ở tk1388 để khớp số thuế trên tờ khai và sổ sách quý 4/23, sang quý 1/24 e kk thuế gtgt tờ hđ đó như vậy có được k? hay bên e phải làm ntn? có bị phạt kê khai sai k ạ?

 

[Lương Thị Thìn]

Bạn làm đúng rồi, hóa đơn đầu vào kê khai khác kỳ không bị phạt

 

[Nấm kt]

Bạn làm đúng rồi, hóa đơn đầu vào kê khai khác kỳ không bị phạt

dạ C nhưng bây giờ e bàn giao lại cho Cty kế toán cứ nói e kk sai rồi, giờ phải kk bổ sung lại quý 4/23 và quý 1/2024, sửa sổ sách năm 2023 lại cho họ ạ? họ nói đọc lại NĐ 126/2020/NĐCP mà e đang rối quá đọc k cô đọng được j cả? C có căn cứ nào nói cụ thể vấn đề này e đang làm đúng và không bị phạt k ạ? nhờ C trích dẫn dùm e với ạ

 

[Hannie Tran]

Chị tham khảo CV 7051/CCTHDU-KTNDP của cục Thuế Hải Dương. Theo CV cho phép lựa chọn 1 trong 2 cách khi kê khai sót hóa đơn đầu vào:
1. Kê khai bổ sung tại kỳ hóa đơn bỏ sót
2. Kê khai tại kỳ phát hiện hóa đơn bỏ sót

=> hóa đơn đầu vào kê khai khác kỳ không bị phạt như chị Thìn nói là đúng

Tuy nhiên, em hiểu ý chị là Q4/23 đã kê khai hóa đơn bị sót nhưng chỉ kk phần chi phí, còn phần tiền thuế của hóa đơn đó chưa kê khai, sang Q1/24 thì kk phần tiền thuế bị sót đó. Theo em thì nếu chị kk như vậy Q4/23 và Q1/24 đều ghi nhận đồng thời cùng 1 hóa đơn đầu vào, chỉ khác mục và số tiền => hơi bất hợp lý
Để xử lý đúng quy định và không bị rủi ro cho cả chị và chị kế toán cty thì làm như chị kế toán cty nói ạ.

 

[Vũ Thu Phương]

Bạn tìm hiểu thêm thông tư 80/2021

Chị tham khảo CV 7051/CCTHDU-KTNDP của cục Thuế Hải Dương. Theo CV cho phép lựa chọn 1 trong 2 cách khi kê khai sót hóa đơn đầu vào:
1. Kê khai bổ sung tại kỳ hóa đơn bỏ sót
2. Kê khai tại kỳ phát hiện hóa đơn bỏ sót

=> hóa đơn đầu vào kê khai khác kỳ không bị phạt như chị Thìn nói là đúng

Tuy nhiên, em hiểu ý chị là Q4/23 đã kê khai hóa đơn bị sót nhưng chỉ kk phần chi phí, còn phần tiền thuế của hóa đơn đó chưa kê khai, sang Q1/24 thì kk phần tiền thuế bị sót đó. Theo em thì nếu chị kk như vậy Q4/23 và Q1/24 đều ghi nhận đồng thời cùng 1 hóa đơn đầu vào, chỉ khác mục và số tiền => hơi bất hợp lý
Để xử lý đúng quy định và không bị rủi ro cho cả chị và chị kế toán cty thì làm như chị kế toán cty nói ạ.

bạn hiểu sai ý bạn đó rồi, tức là hóa đơn này quý 4 bạn đó chưa kê khai thuế gtgt, chỉ hạch toán chi phí thôi, còn qua q1.2024 mới kk vào tờ khai quy 1.2024 ak

 

[Nấm kt]

Chị tham khảo CV 7051/CCTHDU-KTNDP của cục Thuế Hải Dương. Theo CV cho phép lựa chọn 1 trong 2 cách khi kê khai sót hóa đơn đầu vào:
1. Kê khai bổ sung tại kỳ hóa đơn bỏ sót
2. Kê khai tại kỳ phát hiện hóa đơn bỏ sót

=> hóa đơn đầu vào kê khai khác kỳ không bị phạt như chị Thìn nói là đúng

Tuy nhiên, em hiểu ý chị là Q4/23 đã kê khai hóa đơn bị sót nhưng chỉ kk phần chi phí, còn phần tiền thuế của hóa đơn đó chưa kê khai, sang Q1/24 thì kk phần tiền thuế bị sót đó. Theo em thì nếu chị kk như vậy Q4/23 và Q1/24 đều ghi nhận đồng thời cùng 1 hóa đơn đầu vào, chỉ khác mục và số tiền => hơi bất hợp lý
Để xử lý đúng quy định và không bị rủi ro cho cả chị và chị kế toán cty thì làm như chị kế toán cty nói ạ.

Dạ e hạch toán phần chi phí tờ hóa đơn đó vào sổ sách và treo phần thuế ở TK1388 chứ không kê khai phần chi phí hóa đơn này vào tờ khai thuế quý 4/23 ạ, quý 1/2024 e mới kê khai tờ hóa đơn bị sót này ạ

 

[Nấm kt]

Bạn tìm hiểu thêm thông tư 80/2021

bạn hiểu sai ý bạn đó rồi, tức là hóa đơn này quý 4 bạn đó chưa kê khai thuế gtgt, chỉ hạch toán chi phí thôi, còn qua q1.2024 mới kk vào tờ khai quy 1.2024 ak

Dạ e làm như C hiểu đó ạ, nhưng jo bàn giao sổ sách lại cho Cty, kế toán nói căn cứ NĐ 126/2020/NĐCP e làm sai bắt phải kkbs lại quý 4/23 và quý 1/24 mới chịu, e nhờ các A/C tư vấn giúp E với ạ

 

[Vũ Thu Phương]

quan điểm của mình cũng như c Thìn làm ở trên ak, còn trường hợp nếu đây là hóa đơn đầu ra thì mới bắt buộc kê khai đúng kỳ vì nó ảnh hưởng tới doanh thu, tới thuế tndn, thuế gtgt phải nộp.
Trong thông tư 80 cũng nêu mình kê khai có sót được bổ sung trong thời hạn 10 năm trước khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra nhé

 

[thuytrangktt]

Dạ e làm như C hiểu đó ạ, nhưng jo bàn giao sổ sách lại cho Cty, kế toán nói căn cứ NĐ 126/2020/NĐCP e làm sai bắt phải kkbs lại quý 4/23 và quý 1/24 mới chịu, e nhờ các A/C tư vấn giúp E với ạ

Nếu bạn chưa hạch toán vào Q4/2023 thì Q1/2024 bạn hach toán chi phí và kê khai thuê bình thường nhưng Q4/2023 bạn hạch toán treo 138 rồi thì Q1/2024 bạn khai thuế và ht ngược trở lại.

 

[Nấm kt]

Nếu bạn chưa hạch toán vào Q4/2023 thì Q1/2024 bạn hach toán chi phí và kê khai thuê bình thường nhưng Q4/2023 bạn hạch toán treo 138 rồi thì Q1/2024 bạn khai thuế và ht ngược trở lại.

dạ phần hạch toán e làm khớp số hết rồi ạ, nhưng jo kế toán Cty bắt e phải kê khai bổ sung lại quý 4/23 vì e kê khai sai thời điểm (tờ hóa đơn đó đáng lý kk vào quý 4/23 mà e lại bị sót và kk vào quý 1/24) đó ạ, e đang cần tìm các căn cứ để khẳng định cái e đang làm là đúng quy định rồi không phải sửa lại theo yêu cầu của bên đó ạ

 

[Nguyen Pham]

dạ phần hạch toán e làm khớp số hết rồi ạ, nhưng jo kế toán Cty bắt e phải kê khai bổ sung lại quý 4/23 vì e kê khai sai thời điểm (tờ hóa đơn đó đáng lý kk vào quý 4/23 mà e lại bị sót và kk vào quý 1/24) đó ạ, e đang cần tìm các căn cứ để khẳng định cái e đang làm là đúng quy định rồi không phải sửa lại theo yêu cầu của bên đó ạ

Nếu kê khai bổ sung chỉ làm tăng giảm số thuế dc khấu trừ thì bạn căn cứ điểm b khoản 4 điều 7 nghị định 126/2020 hướng dẫn luật quản lý thuế để lv với bên kia nhé. "Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế."

 

[Lucky Tran]

dạ phần hạch toán e làm khớp số hết rồi ạ, nhưng jo kế toán Cty bắt e phải kê khai bổ sung lại quý 4/23 vì e kê khai sai thời điểm (tờ hóa đơn đó đáng lý kk vào quý 4/23 mà e lại bị sót và kk vào quý 1/24) đó ạ, e đang cần tìm các căn cứ để khẳng định cái e đang làm là đúng quy định rồi không phải sửa lại theo yêu cầu của bên đó ạ

B hạch toán khớp số là 1 chuyện còn B có phản ảnh đúng tài khoản k lại là chuyện khác, về thuế thì có thể B đúng nếu trường hợp của B kk không làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế hoặc số thuế gtgt được hoàn mà chỉ ảnh hưởng đến số thuế gtgt được khấu trừ chuyển kỳ sau thì B được lựa chọn kkbs vào kỳ gốc hoặc kỳ hiện tại B nhé. (căn cứ điều 14 TT219/2013, điều 47 luật quản lý thuế 38/2019, khoản 4 điều 7 NĐ126/2020)

 

[Nấm kt]

Nếu kê khai bổ sung chỉ làm tăng giảm số thuế dc khấu trừ thì bạn căn cứ điểm b khoản 4 điều 7 nghị định 126/2020 hướng dẫn luật quản lý thuế để lv với bên kia nhé. "Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế."

dạ vậy e không phải làm lại j nữa pk A?

 

[Nấm kt]

B hạch toán khớp số là 1 chuyện còn B có phản ảnh đúng tài khoản k lại là chuyện khác, về thuế thì có thể B đúng nếu trường hợp của B kk không làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế hoặc số thuế gtgt được hoàn mà chỉ ảnh hưởng đến số thuế gtgt được khấu trừ chuyển kỳ sau thì B được lựa chọn kkbs vào kỳ gốc hoặc kỳ hiện tại B nhé. (căn cứ điều 14 TT219/2013, điều 47 luật quản lý thuế 38/2019, khoản 4 điều 7 NĐ126/2020)

tại đã kk thuế quý 4 trước rồi sau đó e mới làm sổ sách nên là e ghi nhận chi phí vào quý 4 và treo số tiền thuế đó ở tk trung gian 1388 quý sau kk e hạch toán lại thôi ạ

 

[Lucky Tran]

tại đã kk thuế quý 4 trước rồi sau đó e mới làm sổ sách nên là e ghi nhận chi phí vào quý 4 và treo số tiền thuế đó ở tk trung gian 1388 quý sau kk e hạch toán lại thôi ạ

Như mình đã nói ở trên rồi đó việc kk thuế vào quý 1/24 như vậy B sẽ không bị phạt kk sai, Nhưng về phần ht kế toán thì: TK138 B hạch toán tiền thuế vào đó là k đúng nhé, cái này B thể hiện số dư trên bctc như vậy sẽ rủi ro khi CQT kiểm tra yêu cầu giải trình mà B nói mượn tạm treo thuế là B đang hạch toán sai tài khoản và có thể sẽ bị phạt việc hạch toán sai này nha

 

[Nguyen Pham]

dạ vậy e không phải làm lại j nữa pk A?

về kê khai thuế GTGT thì đúng rồi không phải làm gì. còn về BCTC năm trước nếu cần thiết thì sửa lại hạch toán chút để bàn giao thuận lợi nhé bạn. BCTC điều chỉnh không ảnh hưởng số thuế phải nộp thì không phải nộp lại nên cũng đơn giản

 

[thuytrangktt]

dạ phần hạch toán e làm khớp số hết rồi ạ, nhưng jo kế toán Cty bắt e phải kê khai bổ sung lại quý 4/23 vì e kê khai sai thời điểm (tờ hóa đơn đó đáng lý kk vào quý 4/23 mà e lại bị sót và kk vào quý 1/24) đó ạ, e đang cần tìm các căn cứ để khẳng định cái e đang làm là đúng quy định rồi không phải sửa lại theo yêu cầu của bên đó ạ

Theo quy định định tại điều 47 luật quản lý thuế số 38/2029/QH14 và điều 25-TT số80/2021-TT-BTC thì hoá đơn đầu vào bị bỏ sót thì được kê khai, k trừ vào kỳ hiện tại trong vòng 10 năm trước khi cơ quan thuế kiểm tra bạn nhé.

 

[Nấm kt]

về kê khai thuế GTGT thì đúng rồi không phải làm gì. còn về BCTC năm trước nếu cần thiết thì sửa lại hạch toán chút để bàn giao thuận lợi nhé bạn. BCTC điều chỉnh không ảnh hưởng số thuế phải nộp thì không phải nộp lại nên cũng đơn giản

Vậy giờ e sửa hạch toán ntn cho đúng vậy A? và làm nộp lại BCTC thì có bị phạt k ạ? nhờ A hướng dẫn dùm e với

 

[Nguyen Pham]

Vậy giờ e sửa hạch toán ntn cho đúng vậy A? và làm nộp lại BCTC thì có bị phạt k ạ? nhờ A hướng dẫn dùm e với

Nếu là hóa đơn chi phí khi chưa nhận hóa đơn có thể trích trước 335. Nếu mua hàng hóa khi nhận hàng mà chưa có hóa đơn có thể hạch toán trước phần giá trị hàng hóa. Miễn sao ko dùng Tk 138 thì bạn kế toán kia sẽ ko nói gì đâu. Còn bctc thì do ko ảnh hưởng kqkd nên không cần nộp lại bạn nhé. Ko bị phạt gì cả

 

[Nấm kt]

Nếu là hóa đơn chi phí khi chưa nhận hóa đơn có thể trích trước 335. Nếu mua hàng hóa khi nhận hàng mà chưa có hóa đơn có thể hạch toán trước phần giá trị hàng hóa. Miễn sao ko dùng Tk 138 thì bạn kế toán kia sẽ ko nói gì đâu. Còn bctc thì do ko ảnh hưởng kqkd nên không cần nộp lại bạn nhé. Ko bị phạt gì cả

dạ này là hóa đơn dịch vụ thuê văn phòng hàng tháng A, vậy jo mình coi như chưa nhận tờ hóa đơn đó và trích trước chi phí treo lên tk335 còn phần thuế thì không hạch toán phải k A?