Khấu trừ thuế GTGT

[Thúy Rmy]

Anh, chị ơi cho em hỏi: em có hóa đơn mua vào tháng 3, điều khoản thanh toán 30 ngày thì đúng lịch bên em phải thanh toán vào tháng 4 nhưng tận đến tháng 6 bên em mới thanh toán được. Như vậy thuế GTGT của hóa đơn tháng 3 kia em có đủ điều kiện kê khai quý 2 không ạ (Bên em kê khai thuế theo quý)

 

[KhoiSuKinhDN]

Chào bạn, mình chia sẻ theo quy định hiện hành (Luật Thuế GTGT 48/2024 và Nghị định 181/2025), bạn đối chiếu thêm nhé:

1. Hóa đơn mua vào tháng 3, thanh toán trả chậm theo hợp đồng: bạn được kê khai khấu trừ ngay ở kỳ có hóa đơn (quý 1) dù chưa thanh toán, vì lúc đó chưa đến hạn thanh toán. Điều kiện là đến thời điểm thanh toán thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn từ 5 triệu trở lên).

2. Trường hợp bên bạn đã khấu trừ ở quý 1: đến hạn thanh toán theo hợp đồng (tháng 4) mà chưa có chứng từ chuyển khoản thì về nguyên tắc phải điều chỉnh giảm số thuế đã khấu trừ ở kỳ phát sinh hạn thanh toán (quý 2). Khi đã chuyển khoản thì được khai khấu trừ lại. Do hạn thanh toán (tháng 4) và ngày thực tế chuyển khoản (tháng 6) cùng nằm trong quý 2, nên khi lập tờ khai quý 2 bạn đã có đủ chứng từ thanh toán; thực tế số thuế giảm và tăng lại triệt tiêu nhau trong cùng kỳ. Bạn nên lưu kèm hợp đồng, phụ lục hoặc biên bản xác nhận thời hạn thanh toán và ủy nhiệm chi để giải trình khi cần.

3. Trường hợp quý 1 bên bạn chưa kê khai hóa đơn này: bạn vẫn được kê khai bổ sung vào quý 2 (hoặc kỳ sau), miễn là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở, và đã có chứng từ chuyển khoản.

Lưu ý là thanh toán phải từ tài khoản của doanh nghiệp sang tài khoản người bán thì mới được tính là chứng từ hợp lệ.