Cần hỏi Nhập khẩu phần mềm có bản quyền + Máy chủ + Dịch vụ tại VN?

[thetaodhtm]

Chào anh chị,

Bên mình đang chuẩn bị ký hợp đồng với nhà cung cấp nước ngoài để bán lại cho bên việt Nam về dịch vụ nâng cấp máy tính và phần mềm điều khiển. Trong hợp đồng với bên nước ngoài có phân tách
1. Phần mềm có bản quyền: 100.000 USD
2. Hệ thống máy trạm: 50.000 USD
3. Dịch vụ kỹ thuật: 20.000 USD

Cho mình hỏi trường hợp này thi khâu nhập khẩu, và thuế nhà thầu sẽ như thế nào?

1. Mục 1 khai ở khâu nhập khẩu, phần mềm ko chịu thuế, chỉ khai phần thiết bị lưu trữ phần mềm. Vậy thuế nhà thầu sẽ là 10% cho bản quyền và 1 % cho thiết bị lưu trữ đi kèm đúng ko ạ?
2. Hệ thống máy trạm: Cái này khai ở khâu nhập khẩu thuế 10%, ko chịu thuế nhà thầu
3. Mục dịch vụ kỹ thuật:
- Nếu dịch vụ kỹ thuật thực hiện ở Việt Nam thì khai nhập khẩu thế nào ạ, các khoản thuế ở khâu nhập khẩu? Thuế nhà thầu là 10%?
Chỗ này mình đang phân vân nếu dịch vụ thực hiện ở việt nam thì liệu mục 2 có phải chịu thuế nhà thầu ko?
- Còn nếu dịch vụ cài đặt tích hợp ở bên nước ngoài thì lúc đó mục 3 sẽ khai kèm với mục 2 và chịu chung thuế VAT nhập khẩu ạ?
Vì mục 3 chưa chốt phương án nên mình đang đưa ra 2 giả thiết vậy
Anh/ chị nào đã làm về hạng mục này xin tư vấn mình ạ.
Xin cảm ơn!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Chào anh chị,

Bên mình đang chuẩn bị ký hợp đồng với nhà cung cấp nước ngoài để bán lại cho bên việt Nam về dịch vụ nâng cấp máy tính và phần mềm điều khiển. Trong hợp đồng với bên nước ngoài có phân tách
1. Phần mềm có bản quyền: 100.000 USD
2. Hệ thống máy trạm: 50.000 USD
3. Dịch vụ kỹ thuật: 20.000 USD

Cho mình hỏi trường hợp này thi khâu nhập khẩu, và thuế nhà thầu sẽ như thế nào?

1. Mục 1 khai ở khâu nhập khẩu, phần mềm ko chịu thuế, chỉ khai phần thiết bị lưu trữ phần mềm. Vậy thuế nhà thầu sẽ là 10% cho bản quyền và 1 % cho thiết bị lưu trữ đi kèm đúng ko ạ?
2. Hệ thống máy trạm: Cái này khai ở khâu nhập khẩu thuế 10%, ko chịu thuế nhà thầu
3. Mục dịch vụ kỹ thuật:
- Nếu dịch vụ kỹ thuật thực hiện ở Việt Nam thì khai nhập khẩu thế nào ạ, các khoản thuế ở khâu nhập khẩu? Thuế nhà thầu là 10%?
Chỗ này mình đang phân vân nếu dịch vụ thực hiện ở việt nam thì liệu mục 2 có phải chịu thuế nhà thầu ko?
- Còn nếu dịch vụ cài đặt tích hợp ở bên nước ngoài thì lúc đó mục 3 sẽ khai kèm với mục 2 và chịu chung thuế VAT nhập khẩu ạ?
Vì mục 3 chưa chốt phương án nên mình đang đưa ra 2 giả thiết vậy
Anh/ chị nào đã làm về hạng mục này xin tư vấn mình ạ.
Xin cảm ơn!

Mở thông tư số 103/2014/TT-BTC ra rồi tra theo từng loại để tính thôi em, tính toán căn cứ thông tư số thôi em.

 

[Moon Sailor]

Chào anh chị,

Bên mình đang chuẩn bị ký hợp đồng với nhà cung cấp nước ngoài để bán lại cho bên việt Nam về dịch vụ nâng cấp máy tính và phần mềm điều khiển. Trong hợp đồng với bên nước ngoài có phân tách
1. Phần mềm có bản quyền: 100.000 USD
2. Hệ thống máy trạm: 50.000 USD
3. Dịch vụ kỹ thuật: 20.000 USD

Cho mình hỏi trường hợp này thi khâu nhập khẩu, và thuế nhà thầu sẽ như thế nào?

1. Mục 1 khai ở khâu nhập khẩu, phần mềm ko chịu thuế, chỉ khai phần thiết bị lưu trữ phần mềm. Vậy thuế nhà thầu sẽ là 10% cho bản quyền và 1 % cho thiết bị lưu trữ đi kèm đúng ko ạ?
2. Hệ thống máy trạm: Cái này khai ở khâu nhập khẩu thuế 10%, ko chịu thuế nhà thầu
3. Mục dịch vụ kỹ thuật:
- Nếu dịch vụ kỹ thuật thực hiện ở Việt Nam thì khai nhập khẩu thế nào ạ, các khoản thuế ở khâu nhập khẩu? Thuế nhà thầu là 10%?
Chỗ này mình đang phân vân nếu dịch vụ thực hiện ở việt nam thì liệu mục 2 có phải chịu thuế nhà thầu ko?
- Còn nếu dịch vụ cài đặt tích hợp ở bên nước ngoài thì lúc đó mục 3 sẽ khai kèm với mục 2 và chịu chung thuế VAT nhập khẩu ạ?
Vì mục 3 chưa chốt phương án nên mình đang đưa ra 2 giả thiết vậy
Anh/ chị nào đã làm về hạng mục này xin tư vấn mình ạ.
Xin cảm ơn!

Chính sách thuế nhà thầu đối với hoạt động nhập khẩu phần mềm kèm usb chứa phần mềm?????

Công ty X nhập khẩu 1 phần mềm bản quyền Game từ một công ty có trụ sở ở nước ngoài, đựng trong một USB để phát triển và phát hành ra thị trường. Hóa đơn mua hàng thể hiện riêng biệt trị giá của phần mềm và trị giá của chiếc USB. Vậy, bản quyền phần mềm Game có được miễn thuế GTGT và trường hợp phát sinh thuế nhà thầu đối với bản quyền phần mềm và giá trị usb thì thuế suất sẽ tính thế nào?

Theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam thì trường hợp Công ty X ký hợp đồng với công ty ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú ở Việt Nam) để mua bản quyền phần mềm Game có kèm vật trung gian chứa đựng phần mềm (USB) theo quy định của pháp luật được thực hiện tại Việt Nam thì thu nhập từ bản quyền phần mềm, chuyển nhượng USB nêu trên của công ty ở nước ngoài thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam. Công ty X có trách nhiệm khai, khấu trừ, nộp thay thuế nhà thầu cho công ty ở nước ngoài như sau:

- Thuế GTGT: bản quyền phần mềm theo quy định của pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng usb chứa đựng phần mềm thuộc đối tượng chịu thuế 2%.

- Thuế TNDN: Trường hợp hợp đồng tách riêng được giá trị bản quyền phần mềm và giá trị chuyển nhượng usb chứa đựng phần mềm thì áp dụng tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với cung cấp hàng hóa (usb) là 1%, đối với giá trị bản quyền phần mềm là 10%.

(Các nội dung trên được hướng dẫn tại CV 11232/CT-TTHT ngày 25/3/2019 của Cục Thuế TP Hà Nội v/v chính sách thuế nhà thầu đối với hoạt động nhập khẩu phần mềm).