Chia sẻ PHÂN BỔ THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ CẢ NĂM

[Moon Sailor]

?️?️PHÂN BỔ THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ CẢ NĂM
?DN có doanh thu HHDV thuộc diện chịu thuế và ko chịu thuế GTGT, nếu ko hạch toán riêng được thuế đầu vào được khấu trừ thì: Định kỳ tạm phân bổ khi lập Tờ khai GTGT Tháng/Quý.
Đến kỳ khai thuế Tháng 12/Quý 4 phải xác định số thuế được khấu trừ chính thức của năm và kê khai điều chỉnh ngay tại Tờ khai T12/Q4 nếu có chênh lệch, cụ thể như sau:
✅1.Tại chỉ tiêu 25 của Tờ khai T12/Q4, căn cứ Dthu, thuế đầu vào phát sinh của T12/Q4 để tính tạm phân bổ số được khấu trừ như thường kỳ.
✅2.Căn cứ tổng Dthu, thuế đầu vào cả năm để xác định số thuế đầu vào được phân bổ cả năm.
✅3.So sánh giữa Tổng số thuế đã tạm phân bổ (từ đầu năm ở các kỳ khai trước cộng với Chỉ tiêu 25 tại tờ khai T12/Q4) với số thuế được phân bổ cả năm tại điểm 2:
?Nếu số đã tạm phân bổ > được phân bổ cả năm thì khai số chênh lệch vào Chỉ tiêu 37 để điều chỉnh giảm số thuế được phân bổ.
?Nếu số đã tạm phân bổ < được phân bổ cả năm thì khai số CL vào Chỉ tiêu 38 để đ/c tăng số thuế được phân bổ.
☘Chi tiết theo khoản 2 Điều 14 Thông tư 219/2013

Nguồn trích dẫn: từ Cục thuế tỉnh Bình Định

 

[huedang]

Chị ơi nếu số thuế phân bổ được khấu trừ tạm tính 3 quý đầu năm nhỏ hơn tổng số thuế phân bổ được khấu trừ cả năm thì mình có thể ghi số chênh lệch vào chỉ tiêu 25 luôn (coi là số thuế được khấu trừ Q4 được không), chứ không tạm tính quý 4 rồi điều chỉnh /giảm vào chỉ tiêu 37,38 nữa ý

 

[Moon Sailor]

Chị ơi nếu số thuế phân bổ được khấu trừ tạm tính 3 quý đầu năm nhỏ hơn tổng số thuế phân bổ được khấu trừ cả năm thì mình có thể ghi số chênh lệch vào chỉ tiêu 25 luôn (coi là số thuế được khấu trừ Q4 được không), chứ không tạm tính quý 4 rồi điều chỉnh /giảm vào chỉ tiêu 37,38 nữa ý

Ok em nhé