Cần hỏi Phân bổ thuế gtgt khi kinh doanh có lĩnh vực không chịu thuế?

MinhChau1102

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
15/11/19
Bài viết
235
Thích
29
anh chị cho em hỏi : Cty em đôi khi hay xuất hiện doanh thu không chịu thuế GTGT ( tiền lãi vay của hoạt động vay riêng lẻ,không phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế không phải tín dụng). Cụ thể đã phát sinh vào Tháng 2, tháng 3 và tháng 12.
Căn cứ vào Điều 14 TT 219/2013, em đã tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng phát sinh, chỉ tiêu [24] và [25] trên tờ khai khác nhau. Nhưng trong sổ sách thì chưa phân bổ.
em đọc thông tư hướng dẫn như sau: "cuối năm CSKD thực hiện tính phân bổ số thuế gtgt đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng"
Việc cần làm cụ thể là gì để sổ sách và tờ khai cân bằng ạ?
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,957
Thích
9,743
anh chị cho em hỏi : Cty em đôi khi hay xuất hiện doanh thu không chịu thuế GTGT ( tiền lãi vay của hoạt động vay riêng lẻ,không phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế không phải tín dụng). Cụ thể đã phát sinh vào Tháng 2, tháng 3 và tháng 12.
Căn cứ vào Điều 14 TT 219/2013, em đã tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng phát sinh, chỉ tiêu [24] và [25] trên tờ khai khác nhau. Nhưng trong sổ sách thì chưa phân bổ.
em đọc thông tư hướng dẫn như sau: "cuối năm CSKD thực hiện tính phân bổ số thuế gtgt đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng"
Việc cần làm cụ thể là gì để sổ sách và tờ khai cân bằng ạ?
Phân bổ và điều chỉnh cho nó khớp theo điều khoản em vừa trích thôi em
 

MinhChau1102

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
15/11/19
Bài viết
235
Thích
29
Phân bổ và điều chỉnh cho nó khớp theo điều khoản em vừa trích thôi em
thay vì em làm từng tháng thì kết thúc năm, em tính tổng lại phải không ạ? Tổng Doanh thu không chịu thuế / tổng doanh thu bán hàng * Tổng thuế gtgt đầu vào . rồi hạch toán kết chuyển thuế không được khấu trừ vào Giá vốn hàng bán.
 

Diệu Lê

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
29/8/19
Bài viết
2,896
Thích
1,259
thay vì em làm từng tháng thì kết thúc năm, em tính tổng lại phải không ạ? Tổng Doanh thu không chịu thuế / tổng doanh thu bán hàng * Tổng thuế gtgt đầu vào . rồi hạch toán kết chuyển thuế không được khấu trừ vào Giá vốn hàng bán.
Đúng rồi bạn, cuối năm mới có số chính xác, hàng tháng/quý là mới tạm tính thôi nên đâu làm theo tháng/quý được
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ