Chia sẻ Phân tích rủi ro báo cáo thông qua bảng cân đối phát sinh tài khoản ( Công ty 8 )

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
4,074
Thích
2,123
Công ty thứ 8: Kinh doanh hàng nông sản, Cả nhà xem và bình luận, trổ tài mổ xẻ, xong mình review kết quả!

Anh chị em lưu ý là muốn đánh giá thì cần thêm nhiều báo cáo nữa như BCTC, quyết toán thuế, số chi tiết, sổ tổng hợp, các sổ liên quan nữa mới có cái nhìn đúng nhất nhé

Riêng cái bảng CĐPS tài khoản là bắt bệnh ngoài da xem nó hợp lý chưa? cần chú ý tài khoản nào nhé cả nhà
a.jpg b.jpg
c.jpg
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
4,074
Thích
2,123
Công ty thứ 8: Kinh doanh hàng nông sản, qua bảng cân đối tài khoản thì cho chúng ta các vấn đề sau cần lưu ý

1. Số dư bên có tài khoản 131: 14.237.802.144 đồng
Check lại kỹ đây là khoản tiền khách hàng trả trước vì mục đích gì? Không xuất hóa đơn, treo đã đúng luật chưa? Xem lại thông tư số 39/2014/TT-BTC, Thông tư số 26/2015/TT-BTC, Thông tư số 32/2011/TT-BTC xem thời điểm xuất hóa đơn khi nào đối bán hàng, thành phẩm.

2. Hàng tồn kho cũng khá lớn? check lại xem thực tế tồn khi hay là bán hàng chưa xuất hóa đơn nên tồn? rủi ro bị truy thu thuế, xuất hóa đơn sai thời điểm...

3. Năm trước có trích dự phòng phải thu nợ khó đòi, năm nay không thấy trích? vì sao?

4. Số dư nợ tài khoản 331: 21.042.920.575 đồng
Xem lại vì sao trả trước nhiều như vậy? vì sao chưa lấy hóa đơn hoặc chưa lập bảng kê 01/TNDN? Bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn quá, rất lãng phí. Lưu ý đã trả trước là phải lấy hóa đơn hoặc lập bảng kê 01/TNDN nếu thu mua của dân, và xuất bán đầy đủ nhé, đừng chơi kiểu mua hàng không lấy hóa đơn, không lập bảng kê, bán không xuất hóa đơn.... nhưng lại thanh toán qua ngân hàng đầy đủ...

5. Tài khoản 334 chi phí lương hơn 1.6 tỷ nhưng đóng báo hiểm có 1 vài bạn, thuế TNCN cũng đóng có 1 ít, rủi ro truy thu BHXH, thuế TNCN khá lớn. Vận dụng hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng nhưng cẩn thận, không phải ai cũng cam kết 02/TNCN của thông tư số 92/2015/TT-BTC theo Điều 25 thông tư số 111/2013/TT-BTC được, bảo hiểm từ 1 tháng trở đi là phải đóng rồi.

6. Tài khoản 335: Chi phí trích trước khá nhiều, xem có đảm bảo điều kiện để trích trước không? rủi ro không hợp lý khi trích trước khá nhiều...

7. Tài khoản 3388 dư có: hơn 1 tỷ 3, đây là khoản gì? mượn tiền của Giám đốc để kinh doanh thì nhớ có hợp đồng, quyết định của hội đồng thành viên

8. Tài khoản 5211 Chiết khấu thương mại hơn 2.2 tỷ: Xem đúng là chiết khấu thương mại không? đừng nhầm lãnh với khuyến mãi kẻo bị truy thu thuế oan. Cần quy định cụ thể trong hợp đồng, quy chế bán hàng.

9. Lỗ do đánh giá lại tỷ giá? xem qua Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC để biết những khoản đánh giá lại tỷ giá nào được tính vào doanh thu, chi phí, những loại nào thì không để khi quyết toán thuế TNDN làm cho đúng.

10. Phần chiết khấu thanh toán: Lưu ý ghi rõ trong hợp đồng với điều kiện như thế nào được chiết khấu, mức chiết khấu là bao nhiêu nhé

11. Phần giá vốn: Lưu ý phần lập bảng kê 01/TNDN theo thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC khi mua của dân trực tiếp hoặc hộ kinh doanh dưới 100tr/năm...., mua của thương lái, hợp thức thì coi chừng rủi ro.

12. Vay số tiền khá lớn, nhưng chi phí lãi vay có hơn 28 triệu? có khi nào hạch toán sai không?

13. Tài khoản 4211 em dùng để hạch toán các khoản truy thu thuế, phạt à? thấy có 2 số bên nợ bên có phát sinh? Em vào đây coi lại: Hướng dẫn hạch toán sau thanh kiểm tra nhé.
Dùng Tài khoản 4211 là nó sai bản chất của kế toán, nhưng về thuế thì không ảnh hưởng gì.

14. Công ty này theo báo cáo tài chính thì lãi hơn hơn 400tr nhưng vì có chi phí không được trừ nên bên thuế lãi hơn 1.7 tỷ dẫn tới đóng thuế hơn 340tr