Cần hỏi Quyết toán thuế TNDN đối với những khoản phụ cấp trích trước cho năm 2025 nhưng chi sai ngày 31/3/2026

[Diễm Thúy]

Dạ anh chị cho em hỏi những khoản chi phí phụ cấp trích trước năm 2025 nhưng chi sau 31/3/2026 thì khi quyết toán thuế TNDN năm 2025 em sẽ xử lý như thế nào ạ?
Hướng xử lý của em như thế này nhờ anh chị tư vấn giúp đúng chưa ạ.
1. Những khoản phụ cấp chi sau ngày 31/3/2026
- Khi quyết toán thuế TNDN năm 2025 : trừ ra, ghi nhận chi phí không được trừ
- Khi quyết toán thuế TNDN năm 2026: cộng lại, ghi nhận chi phí được trừ
2. Nhưng khoản không chi sau 31/3, hoàn nhập chi phí:
Khi quyết toán thuế TNDN năm 2025: trừ ra hẳn, ghi nhận chi phí không được trừ.

 

[Hai_Yen]

Dạ anh chị cho em hỏi những khoản chi phí phụ cấp trích trước năm 2025 nhưng chi sau 31/3/2026 thì khi quyết toán thuế TNDN năm 2025 em sẽ xử lý như thế nào ạ?
Hướng xử lý của em như thế này nhờ anh chị tư vấn giúp đúng chưa ạ.
1. Những khoản phụ cấp chi sau ngày 31/3/2026
- Khi quyết toán thuế TNDN năm 2025 : trừ ra, ghi nhận chi phí không được trừ
- Khi quyết toán thuế TNDN năm 2026: cộng lại, ghi nhận chi phí được trừ
2. Nhưng khoản không chi sau 31/3, hoàn nhập chi phí:
Khi quyết toán thuế TNDN năm 2025: trừ ra hẳn, ghi nhận chi phí không được trừ.

Thuế TNDN với khoản trích trước: nếu đúng kỳ + chi đúng hạn thì được trừ, còn sai thời điểm chi thì mất chi phí. Do đó, phụ cấp trích 2025 mà chi sau 31/3/2026 thì loại vĩnh viễn, không được đưa lại vào chi phí năm 2026 ạ.

 

[Diễm Thúy]

Dạ mình có văn bản nào quy định cụ thể chỉ giúp em với ạ