Cần hỏi Tài trợ bằng hàng và dịch vụ

[Thắm Thắm]

Em chào các bác ạ. Mọi người cho em hỏi chút về chỗ tài trợ ạ. bên em ký hợp đồng với bên A về tài trợ không thu tiền, bên em xuất hàng, xuất hóa đơn, ghi hàng tài trợ không thu tiền. Bên A xuất hóa đơn dịch vụ quảng cáo ( không thu tiền) cho bên em theo hợp đồng. vậy trường hợp này kế toán bên em hạch toán như này có đúng không ạ?
hóa đơn mua vào : Nợ 6422, nợ 1331/có 711
Hóa đơn bán ra : Nợ 6422/có 711, có 33311
kết chuyển thuế GTGT đầu ra cho vào chi phí không được trừ : Nợ 8111/có 6422 : tiền thuế gtgt đầu ra.
Em thấy 711 và 6422 hạch toán như này thì đang bị x2 nên e lăn tăn, kế toán bên e bảo làm ntn là đúng nên em đang bị vấp.
em cảm ơn ạ

 

[HoangDung]

Em chào các bác ạ. Mọi người cho em hỏi chút về chỗ tài trợ ạ. bên em ký hợp đồng với bên A về tài trợ không thu tiền, bên em xuất hàng, xuất hóa đơn, ghi hàng tài trợ không thu tiền. Bên A xuất hóa đơn dịch vụ quảng cáo ( không thu tiền) cho bên em theo hợp đồng. vậy trường hợp này kế toán bên em hạch toán như này có đúng không ạ?
hóa đơn mua vào : Nợ 6422, nợ 1331/có 711
Hóa đơn bán ra : Nợ 6422/có 711, có 33311
kết chuyển thuế GTGT đầu ra cho vào chi phí không được trừ : Nợ 8111/có 6422 : tiền thuế gtgt đầu ra.
Em thấy 711 và 6422 hạch toán như này thì đang bị x2 nên e lăn tăn, kế toán bên e bảo làm ntn là đúng nên em đang bị vấp.
em cảm ơn ạ

OK rồi bạn

 

[Nguyen Pham]

Em chào các bác ạ. Mọi người cho em hỏi chút về chỗ tài trợ ạ. bên em ký hợp đồng với bên A về tài trợ không thu tiền, bên em xuất hàng, xuất hóa đơn, ghi hàng tài trợ không thu tiền. Bên A xuất hóa đơn dịch vụ quảng cáo ( không thu tiền) cho bên em theo hợp đồng. vậy trường hợp này kế toán bên em hạch toán như này có đúng không ạ?
hóa đơn mua vào : Nợ 6422, nợ 1331/có 711
Hóa đơn bán ra : Nợ 6422/có 711, có 33311
kết chuyển thuế GTGT đầu ra cho vào chi phí không được trừ : Nợ 8111/có 6422 : tiền thuế gtgt đầu ra.
Em thấy 711 và 6422 hạch toán như này thì đang bị x2 nên e lăn tăn, kế toán bên e bảo làm ntn là đúng nên em đang bị vấp.
em cảm ơn ạ

Chỗ này mình thấy có vẻ chưa phù hợp bạn nên thận trọng nhé. Về bản chất 2 công ty bán hàng hóa dịch vụ cho nhau ( hoặc có thể nói là trao đổi ngang giá), 2 bên phải xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu nộp thuế tndn và thuế gtgt. Nhưng 2 bên thỏa thuận lách sang tài trợ và hạch toán như trên thì chi phí và thu nhập trừ nhau là hết, thuế đầu vào vấn trừ thuế đầu ra là hết —> nhà nước mất tiền thuế của cả hai công ty thì không ổn chút nào nhé bạn ơi

 

[LienLienkt2810]

Chỗ này mình thấy có vẻ chưa phù hợp bạn nên thận trọng nhé. Về bản chất 2 công ty bán hàng hóa dịch vụ cho nhau ( hoặc có thể nói là trao đổi ngang giá), 2 bên phải xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu nộp thuế tndn và thuế gtgt. Nhưng 2 bên thỏa thuận lách sang tài trợ và hạch toán như trên thì chi phí và thu nhập trừ nhau là hết, thuế đầu vào vấn trừ thuế đầu ra là hết —> nhà nước mất tiền thuế của cả hai công ty thì không ổn chút nào nhé bạn ơi

giả sử quay về trường hợp 2 bên xuất bán hàng cho nhau (ví dụ trao đổi ngang giá) thì đều phát sinh vừa đầu ra và đầu vào, thì thuế GTGT đầu ra và đầu vào net với nhau =0 mà thuế TNDN phát sinh doanh thu-chi phí=0-> Dù bạn xuất theo kiểu này thì cũng net nhau =0 hết mà bạn, mình ko hiểu lách ở đâu??

 

[Thắm Thắm]

Em cảm ơn các bác ạ

 

[Nguyen Pham]

giả sử quay về trường hợp 2 bên xuất bán hàng cho nhau (ví dụ trao đổi ngang giá) thì đều phát sinh vừa đầu ra và đầu vào, thì thuế GTGT đầu ra và đầu vào net với nhau =0 mà thuế TNDN phát sinh doanh thu-chi phí=0-> Dù bạn xuất theo kiểu này thì cũng net nhau =0 hết mà bạn, mình ko hiểu lách ở đâu??

Không biết tôi và bạn có hiểu giống nhau không. Tôi thì đang hiểu thế này. Thay vì bán hàng cho nhau 2 bên xuất hóa đơn theo giá bán ra. còn tài trợ cho nhau thì hai bên xuất hóa đơn theo giá vốn đang tồn kho. giữa 2 giá này chênh nhau phần lãi gộp. và nhà nước sẽ mất thuế GTGT và TNDN trên khoản chênh lệch này ở cả 2 công ty đó bạn.
Với lại 2 công ty tài trợ cho nhau như thế thì chi phí đầu vào cũng không được tính trừ khi tính thuế TNDN. Đường nào thì cứ bán hàng cho nhau vẫn an toàn và lợi vế thuế hơn phương án này