Cần hỏi Thanh toán các chi phí cho chuyên gia nước ngoài, tính và khai thuế nhà thầu thế nào?

[Thìn Bùi]

Em chào các anh/chị!
Em hỏi một vấn đề về thuế nhà thầu ạ.
Bên Cty em có phát sinh thuế nhà thầu phải nộp cho đạo diễn người nước ngoài. Mọi chi phí ăn uống, nhà nghỉ, vé máy bay đi -về của đạo diễn đều được xuất hóa đơn về bên công ty e và cty e trả tiền hết. Khi tính thuế nhà thầu thì cty e cộng số tiền trước thuế của các hóa đơn nói trên vào thu nhập của đạo diễn để tính thuế nhà thầu gồm 5%thuê Gtgt và 5%thuê tndn. Và các hóa đơn này có vat 10% bên cty e cũng đã làm báo cáo thuế. Vậy e thấy bị trùng là: đã BCT 10% rồi còn tính 5% Gtgt ở thuê nhà thầu nữa. Vậy cho e hỏi Cty e lam sai chỗ nào ạ? Mong nhận câu trả lời sớm của a/c ạ. Em cảm ơn!

 

[Anh Tran]

Tại sao bạn lại cộng hết giá trị mấy hóa đơn đó vào doanh thu tính thuế nhà thầu vậy?

 

[HoangDung]

Em chào các anh/chị!
Em hỏi một vấn đề về thuế nhà thầu ạ.
Bên Cty em có phát sinh thuế nhà thầu phải nộp cho đạo diễn người nước ngoài. Mọi chi phí ăn uống, nhà nghỉ, vé máy bay đi -về của đạo diễn đều được xuất hóa đơn về bên công ty e và cty e trả tiền hết. Khi tính thuế nhà thầu thì cty e cộng số tiền trước thuế của các hóa đơn nói trên vào thu nhập của đạo diễn để tính thuế nhà thầu gồm 5%thuê Gtgt và 5%thuê tndn. Và các hóa đơn này có vat 10% bên cty e cũng đã làm báo cáo thuế. Vậy e thấy bị trùng là: đã BCT 10% rồi còn tính 5% Gtgt ở thuê nhà thầu nữa. Vậy cho e hỏi Cty e lam sai chỗ nào ạ? Mong nhận câu trả lời sớm của a/c ạ. Em cảm ơn!

Công ty bạn trả tiền thì liên quan gì ông đó đâu? cái gì ông đó hưởng thì mới tính thôi bạn.

 

[Thìn Bùi]

Dạ bên kiểm toán tu vấn vậy ạ. Với lại em ko vào mạng tìm hiểu cũng thấy có phần cp ve may bay, khách sạn do bên VN trả thay nhà thầu thì thuộc đối tượng tính thuế nhà thầu ạ. Em gửi file đính kèm

 

[Thìn Bùi]

 

[HoangDung]

Dạ bên kiểm toán tu vấn vậy ạ. Với lại em ko vào mạng tìm hiểu cũng thấy có phần cp ve may bay, khách sạn do bên VN trả thay nhà thầu thì thuộc đối tượng tính thuế nhà thầu ạ. Em gửi file đính kèm

Đương nhiên cái nào trả thay cho người ta thì mình tính, còn tiếp khách, ăn uống mà tính vào làm gì?

 

[Thìn Bùi]

Công ty bạn trả tiền thì liên quan gì ông đó đâu? cái gì ông đó hưởng thì mới tính thôi bạn.

Nhưng các chi phí đó phục vụ đi lại của ông ấy nhưng lại xuất hđ Ve cty mình, thì có được Xem là trả thay cho nhà thầu ko a?

 

[Thìn Bùi]

Đương nhiên cái nào trả thay cho người ta thì mình tính, còn tiếp khách, ăn uống mà tính vào làm gì?

Bạn ko hiểu ý mình rồi, ý là việc ăn ở đi lại của ông ấy (phát sinh khi ở VN) bên mình trả hết

 

[HoangDung]

Bạn ko hiểu ý mình rồi, ý là việc ăn ở đi lại của ông ấy (phát sinh khi ở VN) bên mình trả hết

Mình hiểu nên mới nói với bạn là các hóa đơn kia kê vào làm gì? còn đã kê vào thì đương nhiên phải chịu thuế nhà thầu rồi, đâu tránh được.

 

[Thìn Bùi]

Mình hiểu nên mới nói với bạn là các hóa đơn kia kê vào làm gì? còn đã kê vào thì đương nhiên phải chịu thuế nhà thầu rồi, đâu tránh được.

Vì các hđ này đáng lẽ họ phải trả tiền nhưng họ lại yêu cầu xuất cho bên mình và bên mình phải trả thay họ. Khi khai thuế mình đã khai 10% ở tiền vat đâu vào và cộng thêm 5% thuế nhà thầu này vào lúc gửi tờ khai bct quý này luôn (cộng thêm ở mục 25 trên tờ khai thuế. Vậy mình đã khai tổng cộng 15% tiền thuế của các hđ này. Vậy mình có sai ko?

 

[HoangDung]

Vì các hđ này đáng lẽ họ phải trả tiền nhưng họ lại yêu cầu xuất cho bên mình và bên mình phải trả thay họ. Khi khai thuế mình đã khai 10% ở tiền vat đâu vào và cộng thêm 5% thuế nhà thầu này vào lúc gửi tờ khai bct quý này luôn (cộng thêm ở mục 25 trên tờ khai thuế. Vậy mình đã khai tổng cộng 15% tiền thuế của các hđ này. Vậy mình có sai ko?

Làm gì có chuyện đó bạn? bạn chỉ được khấu trừ thuế theo hóa đơn thôi, còn khoản đóng thay kia đâu có được khấu trừ mà đòi tính?

 

[Linh bà 8]

Đúng rồi bạn Thìn Bùi cái 5% này thực chất là thuế đánh vào nhà thầu nước ngoài, do phía nước ngoài k thuộc diện kê khai thuế theo luật việt nam nên phía bạn phải khấu trừ và nộp dùm họ thôi, bạn đọc thông tư 103/2014 các ví dụ chi tiết từng trường hợp để tham khảo

 

[Thìn Bùi]

Đúng rồi bạn Thìn Bùi cái 5% này thực chất là thuế đánh vào nhà thầu nước ngoài, do phía nước ngoài k thuộc diện kê khai thuế theo luật việt nam nên phía bạn phải khấu trừ và nộp dùm họ thôi, bạn đọc thông tư 103/2014 các ví dụ chi tiết từng trường hợp để tham khảo

Vậy mình hỏi lại lần nữa ạ, bên mình đang tính:
(a) Là tiền thuế nhà thầu đã nộp 5% tính trên thu nhập của đạo diễn (thu nhập này có trên hợp đồng)
(b) Là tiền thuế nhà thầu đã nộp 5% tính trên số tiền vé máy bay + nhà nghỉ của đạo diễn nhưng hóa đơn đơợc xuất cho bên mình và bên mình trả thay cho đạo diễn, (các hđ này mình đã nhập trong Q1 này để BCT)
(c) = (a)+(b) là tổng tiền thuế nhà thầu mình đã nộp
Đến cuối Q1 mình làm tờ khai BCT thì mình cộng thêm khoản (c) này vào mục ( 25_Tổng thuế GTGT được khấu trừ kỳ này).
Vậy theo thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 15, Khoản 1 quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT như sau:

“1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.”

Như vậy:

– Doanh nghiệp được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với khoản thuế GTGT nộp thay cho nhà thầu nước ngoài.

– Doanh nghiệp phải có chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài thì mới đủ điều kiện kê khai khấu trừ thuế GTGT.

Vậy mình vẫn được khấu trừ khoản (c) trên đung không ạ? hay chỉ được khấu trừ khoản tiền (a) thôi còn (b) loại ra? và khi làm BCT mình cộng khoản (a) hay (b) hay (c) vào chỉ tiêu (25) ạ?
Cảm ơn mọi người đã lưu tâm !

 

[Linh bà 8]

Cái này bạn coi lại kỹ điều khoản trong hợp đồng của bạn, thu thập trả cho nhà thầu này là net hay gross , nếu net thì thuế gtgt bạn đã nộp được khấu trừ còn gross thì không, net hay gross có cách tính thuế GTGT và TNDN đều khác nhau chứ không phải lúc nào cũng là 1 con số*với tỷ lệ % tính thuế thuế giống nhau đâu, nên cần đọc kỹ thông tư 103 nha bạn

 

[Thìn Bùi]

Cái này bạn coi lại kỹ điều khoản trong hợp đồng của bạn, thu thập trả cho nhà thầu này là net hay gross , nếu net thì thuế gtgt bạn đã nộp được khấu trừ còn gross thì không, net hay gross có cách tính thuế GTGT và TNDN đều khác nhau chứ không phải lúc nào cũng là 1 con số*với tỷ lệ % tính thuế thuế giống nhau đâu, nên cần đọc kỹ thông tư 103 nha bạn

Bên mình tính net bạn à

 

[Diệu Lê]

Bên mình tính net bạn à

Net thì phải tính ra thuế và cty đóng thay cho họ thôi bạn.

 

[HoangDung]

Vụ này xác định không khéo dễ bị truy thu thêm thuế lắm.

 

[DanKeToan]

Nhân tiện cho e hỏi thêm trường hợp cty e ở VN chịu sự kiểm tra và quản lý sổ sách của cty bên Malaysia, và hàng năm bên e có trả phí quản lý và kiểm tra sổ sách này cho bên Malay thì có thuộc trường hợp chịu thuế nhà thầu không

 

[Kế Toán SG]

Nhân tiện cho e hỏi thêm trường hợp cty e ở VN chịu sự kiểm tra và quản lý sổ sách của cty bên Malaysia, và hàng năm bên e có trả phí quản lý và kiểm tra sổ sách này cho bên Malay thì có thuộc trường hợp chịu thuế nhà thầu không

Phát sinh thu nhập và dịch vụ ở VN thì phải chịu thuế nhà thầu rồi bạn

 

[DanKeToan]

Phát sinh thu nhập và dịch vụ ở VN thì phải chịu thuế nhà thầu rồi bạn

mình cảm ơn bạn nhé