Cần hỏi Thời điểm xuất hóa đơn GTGT đối với doanh nghiệp nội địa bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất

[dtrung_]

Em xin phép hỏi mọi người một tình huống nghiệp vụ liên quan đến thời điểm lập hóa đơn GTGT như sau:

Doanh nghiệp A là doanh nghiệp nội địa, kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán hàng hóa cho doanh nghiệp chế xuất (DNCX) trong nước. Theo quy định:

• Doanh nghiệp A phải mở tờ khai hải quan xuất khẩu, hàng hóa chịu sự giám sát hải quan và tờ khai được thông quan (theo Điều 53 Thông tư 38/2015/TT-BTC).
• Về thuế GTGT, đây là hoạt động bán hàng vào khu phi thuế quan, được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện (Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC).
• Về hóa đơn:
  • Khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
  • Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định riêng về thời điểm lập hóa đơn đối với hàng hóa xuất khẩu, theo đó hóa đơn được lập sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu.

Vấn đề em đang băn khoăn và xin ý kiến mọi người là:

Trong trường hợp doanh nghiệp nội địa bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất (bán vào khu phi thuế quan), có phát sinh tờ khai hải quan xuất khẩu và thông quan, thì thời điểm lập hóa đơn GTGT được xác định theo Khoản 1 Điều 9 Nghị định 123 (tại thời điểm giao hàng), hay được áp dụng theo Điều 13 Nghị định 123 (lập hóa đơn sau khi hoàn tất thủ tục hải quan)?​

Rất mong nhận được ý kiến phân tích của mọi người để em có thể áp dụng thống nhất và đúng quy định trong thực tế.

 

[Minh Hiếuu]

Nghị định 70 sửa đổi bổ sung đã quy định rõ thời điểm lập hóa đơn với hàng xuất khẩu rồi nên bạn áp dụng theo quy định mới nha

 

[dtrung_]

Nghị định 70 sửa đổi bổ sung đã quy định rõ thời điểm lập hóa đơn với hàng xuất khẩu rồi nên bạn áp dụng theo quy định mới nha

Công ty mình làm đang rà soát trong giai đoạn từ 2024 trở về trước ạ