Anh/chị cho em hỏi:
Điều 18 TT 219/2013 hướng dẫn Luật thuế GTGT
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.
Bên em đã hoàn thuế 1 lần từ Q3.2019 đến Q4.2022, sau khi hoàn vẫn còn được khấu trừ thuế.
Q1.2023, Q2.2023, Q3.2023 vẫn là CT 41 trên tờ khai 01 (thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này).
Dự kiến Q4.2023 vẫn được khấu trừ thuế GTGT
Sang năm sau, e có thể làm hồ sơ hoàn thuế và điền vào CT 42 theo từng quý đc không? (Bên e dự định hoàn theo từng quý)
Hay phải đợi đủ 4 quý còn được khấu trừ mới đc làm đề nghị hoàn? (Tức hoàn theo năm VD năm 2022 hoàn 4 quý, năm 2023 hoàn 4 quý,...)
Và tích vào đâu trên đề nghị hoàn trên trang thuế điện tử để "Hoàn trước kiểm tra sau" ạ?
Em cám ơn ạ.
Điều 18 TT 219/2013 hướng dẫn Luật thuế GTGT
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.
Bên em đã hoàn thuế 1 lần từ Q3.2019 đến Q4.2022, sau khi hoàn vẫn còn được khấu trừ thuế.
Q1.2023, Q2.2023, Q3.2023 vẫn là CT 41 trên tờ khai 01 (thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này).
Dự kiến Q4.2023 vẫn được khấu trừ thuế GTGT
Sang năm sau, e có thể làm hồ sơ hoàn thuế và điền vào CT 42 theo từng quý đc không? (Bên e dự định hoàn theo từng quý)
Hay phải đợi đủ 4 quý còn được khấu trừ mới đc làm đề nghị hoàn? (Tức hoàn theo năm VD năm 2022 hoàn 4 quý, năm 2023 hoàn 4 quý,...)
Và tích vào đâu trên đề nghị hoàn trên trang thuế điện tử để "Hoàn trước kiểm tra sau" ạ?
Em cám ơn ạ.
