Cần hỏi Thời gian tính chậm nộp thuế TNDN khi cơ quan thuế quyết toán là khi nào?

[Lan Nhi]

Cty em đang quyết toán thuế TNDN, đã có biên bản sơ bộ nhưng có một vấn đề em vẫn thắc mắc là thời gian tính chậm nộp trong trường hợp sau là khi nào?

Sau khi thanh tra kiểm tra năm 2023 thì số thuế phát sinh tăng thêm phải nộp vào NSNN nhà 300tr đồng, cơ quan thuế tính chậm nộp thành 2 khoản:

1. Tạm tính 4 quý dưới 80% so với số đã quyết toán + 300tr, khoản chênh lệch này tính từ 31/01/2024 khi hết hạn nộp tiền quý 4 năm 2023

2. Tính chậm nộp 300tr tăng thêm tính từ 01/04/2024

Cơ quan thuế tính vậy đúng không ạ? Vì sao chỉ giúp em với.

 

[Kế Toán Mới]

300 triệu này từ những khoản nào vậy?

 

[Lan Nhi]

300 triệu này từ những khoản nào vậy?

Sau khi loại các chi phí không được trừ thì truy thu thêm 300tr bạn ạ

 

[Tony Tèo]

Phần tạm nộp 80% QT thiếu (31/01-30/04) + (300tr-Phần tạm nộp 80% QT thiếu) tính từ 1/4

 

[Gianghuongg]

Cty em đang quyết toán thuế TNDN, đã có biên bản sơ bộ nhưng có một vấn đề em vẫn thắc mắc là thời gian tính chậm nộp trong trường hợp sau là khi nào?

Sau khi thanh tra kiểm tra năm 2023 thì số thuế phát sinh tăng thêm phải nộp vào NSNN nhà 300tr đồng, cơ quan thuế tính chậm nộp thành 2 khoản:

1. Tạm tính 4 quý dưới 80% so với số đã quyết toán + 300tr, khoản chênh lệch này tính từ 31/01/2024 khi hết hạn nộp tiền quý 4 năm 2023

2. Tính chậm nộp 300tr tăng thêm tính từ 01/04/2024

Cơ quan thuế tính vậy đúng không ạ? Vì sao chỉ giúp em với.

Chậm nộp TNDN nay thuế tính số phải nộp sau khi điều chỉnh tk (tăng lên) *80% sau đó so sánh với 80% đã nộp theo TK cũ, nếu ps chênh lệch thì tính chậm nộp từ 31/01, phần còn lại tính từ 31/03
mình đã bị tính thêm tới 11tr tiền chậm nộp do cách tính này.
CQT báo tính theo NĐ91 đó

 

[Lan Nhi]

Chậm nộp TNDN nay thuế tính số phải nộp sau khi điều chỉnh tk (tăng lên) *80% sau đó so sánh với 80% đã nộp theo TK cũ, nếu ps chênh lệch thì tính chậm nộp từ 31/01, phần còn lại tính từ 31/03
mình đã bị tính thêm tới 11tr tiền chậm nộp do cách tính này.
CQT báo tính theo NĐ91 đó

Tính như thế này thì sát phạt doanh nghiệp quá bạn ạ

 

[Gianghuongg]

mình bị tính lại từ 2018 do 2023 điều chỉnh tk, đau lắm mà có làm đc gì ngoài nộp phạt

 

[vanle2010]

Mình thấy tính đúng rồi.

 

[Lan Nhi]

mình bị tính lại từ 2018 do 2023 điều chỉnh tk, đau lắm mà có làm đc gì ngoài nộp phạt

Mình thấy tính đúng rồi.

Xưa nay chỉ tính phạt chậm nộp từ khi hết hạn nộp tờ khai quyết toán thuế năm, giờ phạt thêm phần này thì khối DN dính và mệt mỏi

 

[Dung xinh]

Cty em đang quyết toán thuế TNDN, đã có biên bản sơ bộ nhưng có một vấn đề em vẫn thắc mắc là thời gian tính chậm nộp trong trường hợp sau là khi nào?

Sau khi thanh tra kiểm tra năm 2023 thì số thuế phát sinh tăng thêm phải nộp vào NSNN nhà 300tr đồng, cơ quan thuế tính chậm nộp thành 2 khoản:

1. Tạm tính 4 quý dưới 80% so với số đã quyết toán + 300tr, khoản chênh lệch này tính từ 31/01/2024 khi hết hạn nộp tiền quý 4 năm 2023

2. Tính chậm nộp 300tr tăng thêm tính từ 01/04/2024

Cơ quan thuế tính vậy đúng không ạ? Vì sao chỉ giúp em với.

Mình thấy tinhd đúng rồi nhé

 

[Dung xinh]

Xưa nay chỉ tính phạt chậm nộp từ khi hết hạn nộp tờ khai quyết toán thuế năm, giờ phạt thêm phần này thì khối DN dính và mệt mỏi

ko bạn ơi, Tính chậm nộp có 2 khoản, 1 khoản là tạm nộp, 1 khoản là chậm nộp so với thời hạn quyết toán. Cái này có từ lâu rồi mà

 

[vanle2010]

Sau khi loại các chi phí không được trừ thì truy thu thêm 300tr bạn ạ

loại những gì mà nhiều quá bạn, đóng quá trời luôn.

 

[Lan Nhi]

loại những gì mà nhiều quá bạn, đóng quá trời luôn.

Doanh thu lớn loại các chi phí ko có hóa đơn chứng từ đó bạn

 

[Nguyen Pham]

mình bị tính lại từ 2018 do 2023 điều chỉnh tk, đau lắm mà có làm đc gì ngoài nộp phạt

Nếu bị tính từ 2018 thì bạn nghiên cứu thêm về quy định này qua các thời kỳ như sau nhé:
1. Trước 2021 thì quy định là phải tạm nộp hàng quý chứ không có theo tỷ lệ trên số quyết toán gì cả
2. Năm 2021 là năm chuyển tiếp áp dụng theo nghị định 126/2020 được sửa đổi bởi nghị định 91/2022 nên có 2 phần như sau
- Tính đến ngày 30/10/2022 người nộp thuế có số thuế tạm nộp 03 quý đầu kỳ tính thuế năm 2021 không thấp hơn 75% số phải nộp theo quyết toán năm, thì không áp dụng quy định tỷ lệ tạm nộp 04 quý tại khoản 3, 4, 5 Điều 1 Nghị định 91/2022 (không được thấp hơn 80% số phải nộp theo quyết toán năm).
- Tính đến ngày 30/10/2022, người nộp thuế có số thuế tạm nộp 03 quý đầu kỳ tính thuế năm 2021 thấp hơn 75% số phải nộp theo quyết toán năm, thì được áp dụng tỷ lệ tạm nộp 04 quý không được thấp hơn 80% số phải nộp theo quyết toán năm nếu không tăng thêm số tiền chậm nộp.
3. Từ năm 2022: thì áp dụng hẳn quy định tạm nộp 4 quý ít nhất 80% số quyết toán

Truy thu của giai đoạn nào thì áp dụng theo quy định của giai đoạn đó bạn nhé

 

[HoangDung]

Áp dụng hơi lạ rồi
Cái vụ tạm tính không ai phạt vậy cả

 

[LienLienkt2810]

Xem đính kèm 21286
Mình thấy tinhd đúng rồi nhé

Em đồng ý với chị với quan điểm chia ra 2 khoảng thời gian để tính tiền chậm nộp:
- 1 là từ 31/1 đối với phần chênh lệch 80% số thuế phải nộp theo số quyết toán (số phải tạm nộp) - số thuế đã tạm nộp.
- 2 là từ 01/4 đối với chênh lệch tổng thuế phải nộp theo số quyết toán - tổng thuế đã nộp trong kỳ.
Tuy nhiên ở ví dụ của chị, Giả sử doanh nghiệp nộp thêm 100 triệu vào ngày 20/03/2024 (đủ số tiền thuế phải nộp theo số trên tờ khai của doanh nghiệp), thì số chênh lệch giữa số tạm nộp và số đã tạm nộp có trừ đi 100 triệu này ko ạ (số tiền tạm nộp bị phạt = 240 triệu - 100 triệu =140 triệu). Mình có chia ra 2 giai đoạn: từ 31/1 đến 19/3 tính trên 240 triệu và từ 20/3 đến 31/3 tính trên 140 triệu tính cho khoản tạm chậm nộp bị phạt này ko?

 

[Dung xinh]

Em đồng ý với chị với quan điểm chia ra 2 khoảng thời gian để tính tiền chậm nộp:
- 1 là từ 31/1 đối với phần chênh lệch 80% số thuế phải nộp theo số quyết toán (số phải tạm nộp) - số thuế đã tạm nộp.
- 2 là từ 01/4 đối với chênh lệch tổng thuế phải nộp theo số quyết toán - tổng thuế đã nộp trong kỳ.
Tuy nhiên ở ví dụ của chị, Giả sử doanh nghiệp nộp thêm 100 triệu vào ngày 20/03/2024 (đủ số tiền thuế phải nộp theo số trên tờ khai của doanh nghiệp), thì số chênh lệch giữa số tạm nộp và số đã tạm nộp có trừ đi 100 triệu này ko ạ (số tiền tạm nộp bị phạt = 240 triệu - 100 triệu =140 triệu). Mình có chia ra 2 giai đoạn: từ 31/1 đến 19/3 tính trên 240 triệu và từ 20/3 đến 31/3 tính trên 140 triệu tính cho khoản tạm chậm nộp bị phạt này ko?

Có bạn ơi, nếu có nộp thêm thì phân ra làm 2 mục như bạn nói

 

[Thức Nguyễn Văn]

Vấn đề này có gì đó chưa ổn rồi. cả nhà thảo luận thêm nhé

 

[Minh KT]

mình thấy như vậy đúng rồi mà

 

[Lan Nhi]

Tạm tính mà phạt thì khổ DN lắm