Cần hỏi Thuế GTGT khấu trừ đối với doanh thu vừa chịu thuế vừa không chịu thuế

[Quang Dai]

Xin chào các anh chị!
Cty em kinh doanh mặt hàng thực phẩm đông lạnh, khi xuất hoá đơn cho KH Dn thì không chịu VAT, xuất cho khách lẻ/cá nhân thì VAT 5%.
Theo như em tìm hiều thì VAt đầu vào đối với DT vừa chịu thuế vừa không chịu thuế nếu không tách ra được phần chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ theo tỷ lệ DT chịu thuế/tổng doanh thu.
Em vd: hoá đơn tiền điện trong tháng là 20.000.000đ (VAT 2.000.000đ), doanh thu chịu thuế 100.000.000đ (VAt 5%: 5.000.000đ), Dt không chịu thuế 500.000.000đ
Hạch toán:
1. hoá đơn tiền điện:
N642 20.000.000đ
N133 2.000.000đ
C112 22.000.000đ

VAT được khấu trừ: 2.000.000 * (100.000.000/600.000.000) = 333.333đ

Cuối kỳ kết chuyển VAT:
N 3331 333.333đ (VAT phải nộp 5.000.000đ - 333.333đ)
C 133 333.333đ

Em hỏi chổ 133: lúc hoá đơn tiền điện mình đã hạch toán N133 2.000.000, nhưng lúc kết chuyển C133 chỉ 333.333đ vậy phần còn dư thì mình xử lý thế nào ạ?

 

[hoa.trinh2703]

Xin chào các anh chị!
Cty em kinh doanh mặt hàng thực phẩm đông lạnh, khi xuất hoá đơn cho KH Dn thì không chịu VAT, xuất cho khách lẻ/cá nhân thì VAT 5%.
Theo như em tìm hiều thì VAt đầu vào đối với DT vừa chịu thuế vừa không chịu thuế nếu không tách ra được phần chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ theo tỷ lệ DT chịu thuế/tổng doanh thu.
Em vd: hoá đơn tiền điện trong tháng là 20.000.000đ (VAT 2.000.000đ), doanh thu chịu thuế 100.000.000đ (VAt 5%: 5.000.000đ), Dt không chịu thuế 500.000.000đ
Hạch toán:
1. hoá đơn tiền điện:
N642 20.000.000đ
N133 2.000.000đ
C112 22.000.000đ

VAT được khấu trừ: 2.000.000 * (100.000.000/600.000.000) = 333.333đ

Cuối kỳ kết chuyển VAT:
N 3331 333.333đ (VAT phải nộp 5.000.000đ - 333.333đ)
C 133 333.333đ

Em hỏi chổ 133: lúc hoá đơn tiền điện mình đã hạch toán N133 2.000.000, nhưng lúc kết chuyển C133 chỉ 333.333đ vậy phần còn dư thì mình xử lý thế nào ạ?

số thuế không được khấu trừ được hạch toán vào chi phí/giá trị tài sản...tương ứng (điểm c khoản 1 Điều 19 Thông tư 200 về nguyên tắc kế toán TK 133 - bạn đọc tham khảo thêm nhé). Cụ thể trong trường hợp này, phần thuế không được khấu trừ hạch toán TK 642.

 

[Hoa Nguyen]

Xin chào các anh chị!
Cty em kinh doanh mặt hàng thực phẩm đông lạnh, khi xuất hoá đơn cho KH Dn thì không chịu VAT, xuất cho khách lẻ/cá nhân thì VAT 5%.
Theo như em tìm hiều thì VAt đầu vào đối với DT vừa chịu thuế vừa không chịu thuế nếu không tách ra được phần chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ theo tỷ lệ DT chịu thuế/tổng doanh thu.
Em vd: hoá đơn tiền điện trong tháng là 20.000.000đ (VAT 2.000.000đ), doanh thu chịu thuế 100.000.000đ (VAt 5%: 5.000.000đ), Dt không chịu thuế 500.000.000đ
Hạch toán:
1. hoá đơn tiền điện:
N642 20.000.000đ
N133 2.000.000đ
C112 22.000.000đ

VAT được khấu trừ: 2.000.000 * (100.000.000/600.000.000) = 333.333đ

Cuối kỳ kết chuyển VAT:
N 3331 333.333đ (VAT phải nộp 5.000.000đ - 333.333đ)
C 133 333.333đ

Em hỏi chổ 133: lúc hoá đơn tiền điện mình đã hạch toán N133 2.000.000, nhưng lúc kết chuyển C133 chỉ 333.333đ vậy phần còn dư thì mình xử lý thế nào ạ?

Phần thuế không được khấu trừ cộng vào giá mua HHDV em.

 

[Hoa Nguyen]

Xin chào các anh chị!
Cty em kinh doanh mặt hàng thực phẩm đông lạnh, khi xuất hoá đơn cho KH Dn thì không chịu VAT, xuất cho khách lẻ/cá nhân thì VAT 5%.
Theo như em tìm hiều thì VAt đầu vào đối với DT vừa chịu thuế vừa không chịu thuế nếu không tách ra được phần chịu thuế và không chịu thuế thì phải phân bổ theo tỷ lệ DT chịu thuế/tổng doanh thu.
Em vd: hoá đơn tiền điện trong tháng là 20.000.000đ (VAT 2.000.000đ), doanh thu chịu thuế 100.000.000đ (VAt 5%: 5.000.000đ), Dt không chịu thuế 500.000.000đ
Hạch toán:
1. hoá đơn tiền điện:
N642 20.000.000đ
N133 2.000.000đ
C112 22.000.000đ

VAT được khấu trừ: 2.000.000 * (100.000.000/600.000.000) = 333.333đ

Cuối kỳ kết chuyển VAT:
N 3331 333.333đ (VAT phải nộp 5.000.000đ - 333.333đ)
C 133 333.333đ.

Em hỏi chổ 133: lúc hoá đơn tiền điện mình đã hạch toán N133 2.000.000, nhưng lúc kết chuyển C133 chỉ 333.333đ vậy phần còn dư thì mình xử lý thế nào ạ?

Cộng vào giá mua HHDV. Tức cộng 2.000.000-333.333 tiền thuế không được khấu trừ vào giá mua điện.
=>
N642: 21.666.667
N133: 333.333
C112: 22.000.000.

 

[Quang Dai]

Cộng vào giá mua HHDV. Tức cộng 2.000.000-333.333 tiền thuế không được khấu trừ vào giá mua điện.
=>
N642: 21.666.667
N133: 333.333
C112: 22.000.000.

Dạ, em ví dụ trên là chỉ 1 chứng từ đầu vào. Còn thực tế nếu có nhiều chứng từ đầu vào thì cuối kỳ mình xác định số thuế xong chia ra cho từng chứng từ rồi quay lại từng chứng từ ấy sửa lại tiền thuế được khấu trừ hay sao ạ?

 

[Quang Dai]

số thuế không được khấu trừ được hạch toán vào chi phí/giá trị tài sản...tương ứng (điểm c khoản 1 Điều 19 Thông tư 200 về nguyên tắc kế toán TK 133 - bạn đọc tham khảo thêm nhé). Cụ thể trong trường hợp này, phần thuế không được khấu trừ hạch toán TK 642.

Cuối kỳ mình hạch toán 1 cục phần không được khấu trừ: N642 / C 133 hay sao ạ?

 

[hoa.trinh2703]

Cuối kỳ mình hạch toán 1 cục phần không được khấu trừ: N642 / C 133 hay sao ạ?

Đúng rồi ạ. Cuối kỳ mới xác định được tỷ lệ phân bổ thì mới hạch toán được. Nợ TK chi phí/Có TK 133: giá trị VAT đầu vào k được ktru.

 

[Hoa Nguyen]

Dạ, em ví dụ trên là chỉ 1 chứng từ đầu vào. Còn thực tế nếu có nhiều chứng từ đầu vào thì cuối kỳ mình xác định số thuế xong chia ra cho từng chứng từ rồi quay lại từng chứng từ ấy sửa lại tiền thuế được khấu trừ hay sao ạ?

Nếu là chi phí 642,641... nói chung không liên quan đến giá thành thì em có thể hạch toán 1 cục vào thời điểm cuối kỳ khi phân bổ. Còn liên quan đến giá thành hàng hóa, NVL... thì phải điều chỉnh chi tiết giá mua vào để nhập kho và hạch toán đúng.

 

[Quang Dai]

Đúng rồi ạ. Cuối kỳ mới xác định được tỷ lệ phân bổ thì mới hạch toán được. Nợ TK chi phí/Có TK 133: giá trị VAT đầu vào k được ktru.

cảm ơn bạn nhé!

 

[Quang Dai]

Nếu là chi phí 642,641... nói chung không liên quan đến giá thành thì em có thể hạch toán 1 cục vào thời điểm cuối kỳ khi phân bổ. Còn liên quan đến giá thành hàng hóa, NVL... thì phải điều chỉnh chi tiết giá mua vào để nhập kho và hạch toán đúng.

cảm ơn bạn nhé!

 

[ThanhThao]

E cũng đang thắc mắc vấn đề này. A đã xử lý số thuế ko đc khấu trừ đó thế nào ạ? Và cùng toptic này, ac cho e hỏi nếu quý ko có hóa đơn đầu ra, thì số thuế khấu trừ đó được phân bổ thế nào ạ. Ví dụ e có mấy hợp đồng làm từ đầu năm, đến quý 2 mới xuất hóa đơn, mới có tỷ lệ để phân bổ, vậy quý 1 mà phân bổ thuế đc khấu trừ theo doanh thu là 0 thì vô lý, mà k biết phân bổ thế nào