- Tham gia
- 31/12/25
- Bài viết
- 10
- Thích
- 1
Anh/chị cho em hỏi một số vấn đề liên quan đến việc kê khai thuế nhà thầu nước ngoài đối với TikTok như sau:
1. Về việc lựa chọn đối tượng kê khai trên mẫu 01/NTNN, NCCNN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC:
Doanh nghiệp em đã đăng ký và được cấp mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài (TikTok). Hàng tháng, doanh nghiệp vẫn thực hiện kê khai thuế phát sinh theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Từ kỳ tính thuế tháng 10/2026, doanh nghiệp chuyển sang sử dụng mẫu tờ khai theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Khi lập tờ khai, em lựa chọn mục:
"Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện khấu trừ và nộp thay cho nhà cung cấp nước ngoài, cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác".
Việc lựa chọn đối tượng kê khai tại mục này có phù hợp với trường hợp doanh nghiệp em đang thực hiện kê khai, nộp thuế thay cho TikTok không ạ?
2. Về việc xác định tiểu mục hạch toán nghĩa vụ thuế:
Sau khi nộp tờ khai, hệ thống đã thông báo chấp nhận hồ sơ. Tuy nhiên, khi kiểm tra nghĩa vụ thuế được ghi nhận trên hệ thống, em thấy tiểu mục nộp thuế đang hiển thị là 1099 và 1749, thay vì 1701 và 1052 như doanh nghiệp đang theo dõi trước đây.
Trên tờ khai, em không kê khai thông tin tại cột "Mã số thuế của NCCNN (nếu có)".
Anh/chị cho em hỏi:
1. Về việc lựa chọn đối tượng kê khai trên mẫu 01/NTNN, NCCNN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC:
Doanh nghiệp em đã đăng ký và được cấp mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài (TikTok). Hàng tháng, doanh nghiệp vẫn thực hiện kê khai thuế phát sinh theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Từ kỳ tính thuế tháng 10/2026, doanh nghiệp chuyển sang sử dụng mẫu tờ khai theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Khi lập tờ khai, em lựa chọn mục:
"Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện khấu trừ và nộp thay cho nhà cung cấp nước ngoài, cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác".
Việc lựa chọn đối tượng kê khai tại mục này có phù hợp với trường hợp doanh nghiệp em đang thực hiện kê khai, nộp thuế thay cho TikTok không ạ?
2. Về việc xác định tiểu mục hạch toán nghĩa vụ thuế:
Sau khi nộp tờ khai, hệ thống đã thông báo chấp nhận hồ sơ. Tuy nhiên, khi kiểm tra nghĩa vụ thuế được ghi nhận trên hệ thống, em thấy tiểu mục nộp thuế đang hiển thị là 1099 và 1749, thay vì 1701 và 1052 như doanh nghiệp đang theo dõi trước đây.
Trên tờ khai, em không kê khai thông tin tại cột "Mã số thuế của NCCNN (nếu có)".
Anh/chị cho em hỏi:
- Việc hệ thống ghi nhận nghĩa vụ thuế theo tiểu mục 1099 và 1749 trong trường hợp này có đúng không ạ?
- Việc không kê khai mã số thuế của nhà cung cấp nước ngoài tại chỉ tiêu nêu trên có phải là nguyên nhân dẫn đến việc hệ thống xác định tiểu mục hạch toán nghĩa vụ thuế theo 1099 và 1749 không ạ?
