Cần hỏi Thuế suất thuế GTGT

Trương Thảo Nguyên

Sinh viên kế toán
Tham gia
12/9/19
Bài viết
36
Thích
10
Chào anh/chị,
Tôi có một số vấn đề thuế GTGT nhưng thắc mắc, không tìm thấy được công văn tương tự về vấn đề này. Công ty tôi bán cho khách hàng giá CNF (Cost + Freight), tức bán giá FOB và Công ty tôi trả tiền thuê tàu (không có bảo hiểm), rồi bán cước phí vận tải cho khách hàng nước ngoài bằng với cước chúng tôi thuê từ hãng tàu. Măt hàng tôi sản xuất và bán ra là tài nguyên khoáng sản, theo luật thuế GTGT là đối tượng không chịu thuế khi bán ra. Bình thường khi bán giá FOB, chúng tôi đã kê khai mặt hàng là không chịu thuế, nhưng trường hợp này tôi lại bán giá CNF, trong hợp đồng, hóa đơn thương mại có thể hiện chúng tôi thuê tàu nhưng chỉ ghi một giá (đã bao gồm cước), không tách riêng tiền hàng và cước. Như vậy tiền cước thuộc đối tượng không chịu thuế hay thuế 0%. Có hai ý kiến trình bày: vì trong hợp đồng chỉ ghi một giá như vậy tổng Cost và Freight là không chịu thuế. Tuy nhiên tôi có nghiên cứu: nếu hợp đồng không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí. Như vậy trường hợp này: Tôi xuất khẩu có lời, tức chi phí bỏ ra nhỏ hơn giá FOB, khi phân bổ theo % thì rõ ràng doanh thu dịch vụ bán cước sẽ >= cước chúng tôi bỏ ra, như vậy doanh thu này chịu thuế GTGT 0% (vì đây là cước vận tải quốc tế). Nhờ anh/chị cho ý kiến giúp. Trân trọng cảm ơn!
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,431
Thích
1,308
Chào anh/chị,
Tôi có một số vấn đề thuế GTGT nhưng thắc mắc, không tìm thấy được công văn tương tự về vấn đề này. Công ty tôi bán cho khách hàng giá CNF (Cost + Freight), tức bán giá FOB và Công ty tôi trả tiền thuê tàu (không có bảo hiểm), rồi bán cước phí vận tải cho khách hàng nước ngoài bằng với cước chúng tôi thuê từ hãng tàu. Măt hàng tôi sản xuất và bán ra là tài nguyên khoáng sản, theo luật thuế GTGT là đối tượng không chịu thuế khi bán ra. Bình thường khi bán giá FOB, chúng tôi đã kê khai mặt hàng là không chịu thuế, nhưng trường hợp này tôi lại bán giá CNF, trong hợp đồng, hóa đơn thương mại có thể hiện chúng tôi thuê tàu nhưng chỉ ghi một giá (đã bao gồm cước), không tách riêng tiền hàng và cước. Như vậy tiền cước thuộc đối tượng không chịu thuế hay thuế 0%. Có hai ý kiến trình bày: vì trong hợp đồng chỉ ghi một giá như vậy tổng Cost và Freight là không chịu thuế. Tuy nhiên tôi có nghiên cứu: nếu hợp đồng không xác định riêng phần giá trị dịch vụ thực hiện tại Việt Nam thì giá tính thuế được xác định theo tỷ lệ (%) chi phí phát sinh tại Việt Nam trên tổng chi phí. Như vậy trường hợp này: Tôi xuất khẩu có lời, tức chi phí bỏ ra nhỏ hơn giá FOB, khi phân bổ theo % thì rõ ràng doanh thu dịch vụ bán cước sẽ >= cước chúng tôi bỏ ra, như vậy doanh thu này chịu thuế GTGT 0% (vì đây là cước vận tải quốc tế). Nhờ anh/chị cho ý kiến giúp. Trân trọng cảm ơn!
Cái phần bôi đen là cái doanh nghiệp phải làm đấy em