Da Em chào Anh chị
Một công ty (Bên A) ký Hợp đồng Hợp tác với một cá nhân (Bác sĩ, Bên B) thời hạn 5 năm để cá nhân này chịu trách nhiệm chuyên môn kỹ thuật cho phòng khám.
Một công ty (Bên A) ký Hợp đồng Hợp tác với một cá nhân (Bác sĩ, Bên B) thời hạn 5 năm để cá nhân này chịu trách nhiệm chuyên môn kỹ thuật cho phòng khám.
- Điều khoản Hợp đồng (Cơ bản): Phí hợp tác là 55.000.000 VND/tháng, được ghi nhận là khoản thực nhận và không bao gồm các khoản thuế và chi phí khác.
- Điều khoản Bổ sung: Công ty (Bên A) chịu trách nhiệm đóng các khoản thuế, phí khác liên quan đến Bên B, nhưng riêng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thì Bên B tự đóng.
- Nghĩa vụ Khấu trừ Thuế TNCN: Với khoản chi trả 55.000.000 VND cho cá nhân cung cấp dịch vụ, liệu Công ty (Bên A) có bắt buộc phải khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn theo quy định hiện hành không? (Bất chấp điều khoản hợp đồng ghi "Bên B tự đóng").
- Xác định Chi phí Hợp lý (Phương án Khấu trừ Gộp)
- Nếu Công ty tuân thủ nghĩa vụ khấu trừ tại nguồn và muốn đảm bảo Bên B thực nhận đúng 55.000.000 VND (áp dụng phương pháp gộp thuế: Thu nhập gộp 61.111.111 VND, Thuế TNCN khấu trừ 6.111.111VND).
- Thì tổng chi phí 61.111 .111 VND (bao gồm cả khoản thuế TNCN Công ty nộp thay) có được xem là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?
- Xác định Chi phí Hợp lý (Phương án Không Khấu trừ):
- Nếu Công ty chi trả thẳng 55.000.000VND/tháng cho Bên B và không thực hiện khấu trừ, nộp thuế TNCN tại nguồn (dựa trên điều khoản Bên B tự nộp).
- Liệu khoản chi 55.000.000VND/tháng này có được xem là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế TNDN hay không? (Và công ty có bị xử phạt vi phạm nghĩa vụ khấu trừ thuế không?).
