Cần hỏi TIÊN THUÊ VĂN PHÒNG TRÊN 20 TRIỆU ĐỒNG/ THÁNG

[bagia_95]

Anh chi cho em hỏi, tiền thuê văn phòng (thuê của cá nhân không có hóa đơn) 20 triệu đồng chưa bao gồm thuế/tháng thanh toán bằng tiền mặt thì có được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN (thời điểm từ năm 2024 đến 2025) không ạ?

 

[KhoiSuKinhDN]

Chào bạn, mình chia theo thời điểm trả tiền thì dễ xử lý hơn:

1. Năm 2024 và các lần trả trước ngày 15/12/2025
- Theo điểm 2.5 khoản 2 Điều 6 TT78/2014 (sửa bởi Điều 4 TT96/2015): thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để tính chi phí được trừ là hợp đồng thuê + chứng từ trả tiền thuê (phiếu chi có chữ ký bên cho thuê). Nếu hợp đồng thỏa thuận công ty nộp thuế thay thì cần thêm chứng từ nộp thuế thay.
- Điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt từ 20 triệu (điểm c khoản 1 Điều 6) chỉ áp dụng với khoản chi có hóa đơn. Cá nhân cho thuê không xuất hóa đơn nên trả tiền mặt vẫn được trừ (Cục Thuế HN cũng hướng dẫn vậy tại CV 30300/CT-TTHT ngày 05/5/2020).

2. Các lần trả từ ngày 15/12/2025 trở đi
- NĐ320/2025 (hướng dẫn Luật thuế TNDN 2025), điểm c khoản 1 Điều 9: khoản chi "mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên" phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Theo điểm b khoản 1 Điều 24, quy định này áp dụng từ ngày nghị định có hiệu lực (ngày ký 15/12/2025).
- Câu chữ mới không còn gắn với việc "có hóa đơn" nên tiền thuê 20 triệu/tháng trả tiền mặt từ thời điểm đó có rủi ro bị loại. Bạn nên chuyển khoản vào tài khoản chủ nhà từ kỳ này, và giữ hợp đồng, chứng từ ngân hàng, chứng từ nộp thuế thay (nếu có).

Nếu kỳ trả của bạn rơi đúng giai đoạn chuyển tiếp thì nên đối chiếu từng phiếu chi theo ngày để biết khoản nào được trừ.