Trích đóng BHXH khi ngừng trả lương

[chichi22]

Anh chị cho em hỏi:
Công ty đang giải thể, còn duy nhất Giám đốc trong tháng chưa báo giảm thành công bên BHXH, nên vẫn phát sinh tiền BHXH tháng 10.
Nhưng trong tháng 10 đã ngừng trả lương giám đốc.
Vậy khi nộp tiền BHXH thì toàn bộ 32% hạch toán trích hết vào 642 đúng ko ạ.
( Vì ko còn lương để trích vào nữa)

 

[KhoiSuKinhDN]

Chào bạn, mình góp ý thế này nhé:
- Phần doanh nghiệp đóng (21,5%) vẫn hạch toán vào chi phí như bình thường: Nợ 642 / Có 3383, 3384, 3386.
- Phần của người lao động (10,5%) thì bản chất là của Giám đốc phải chịu, chỉ là tháng 10 không còn lương để khấu trừ. Bạn nên ghi nhận khoản phải thu Giám đốc: Nợ 1388 / Có 3383, 3384, 3386, rồi thu lại tiền từ Giám đốc. Nếu công ty chấp nhận chịu luôn phần này thì có thể đưa vào chi phí, nhưng lưu ý đó là khoản chi không có cơ sở được trừ khi quyết toán thuế TNDN.
Ngoài ra bạn kiểm tra thêm: nếu tháng 10 Giám đốc không làm việc và không hưởng lương từ 14 ngày làm việc trở lên thì theo quy định tháng đó không phải đóng BHXH. Bạn có thể làm việc lại với cơ quan BHXH để báo giảm đúng từ tháng 10, tránh phát sinh khoản phải nộp không cần thiết, nhất là khi công ty đang làm thủ tục giải thể.

 

[chichi22]

Chào bạn, mình góp ý thế này nhé:
- Phần doanh nghiệp đóng (21,5%) vẫn hạch toán vào chi phí như bình thường: Nợ 642 / Có 3383, 3384, 3386.
- Phần của người lao động (10,5%) thì bản chất là của Giám đốc phải chịu, chỉ là tháng 10 không còn lương để khấu trừ. Bạn nên ghi nhận khoản phải thu Giám đốc: Nợ 1388 / Có 3383, 3384, 3386, rồi thu lại tiền từ Giám đốc. Nếu công ty chấp nhận chịu luôn phần này thì có thể đưa vào chi phí, nhưng lưu ý đó là khoản chi không có cơ sở được trừ khi quyết toán thuế TNDN.
Ngoài ra bạn kiểm tra thêm: nếu tháng 10 Giám đốc không làm việc và không hưởng lương từ 14 ngày làm việc trở lên thì theo quy định tháng đó không phải đóng BHXH. Bạn có thể làm việc lại với cơ quan BHXH để báo giảm đúng từ tháng 10, tránh phát sinh khoản phải nộp không cần thiết, nhất là khi công ty đang làm thủ tục giải thể.

Vâng em cảm ơn ạ