Cần hỏi Trường hợp hoá đơn mua vào bỏ sót này có được khấu trừ thuế không?

[Diệu Lê]

Công ty có 5 hoá đơn đầu vào có tổng tiền thuế là 309tr, hoá đơn nằm trong khoảng thời gian từ tháng 1/2018 tới tháng 1/2019.

Tháng 5/2019 doanh nghiệp đã hoàn thuế từ tháng 1/2018 tới quý 1/2019

Vậy các hoá đơn trên khai vào q2/2019 đúng không? Thuế có được khấu trừ?

 

[Trương Thảo Nguyên]

Chào bạn!
Theo Quy định hiện nay, hóa đơn đầu vào được kê khai bổ sung nhé, nhưng phải trước khi thanh tra, kiểm tra bạn nhé. Như vậy bạn xem xét, tháng 05/2019 bạn đã hoàn thuế, Công ty bạn thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau hay kiểm tra trước hoàn thuế sau, bạn căn cứ ngày ra quyết định kiểm tra trước kỳ kê khai quý II thì không được khấu trừ nhé, nếu sau thì bạn kê khai vào Quý II ok nhé. Tuy nhiên đó là thuế, còn chi phí có hợp lý hay không là vấn đề khác. Chi phí phải tương ứng doanh thu nhé bạn.
Cảm ơn!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Công ty có 5 hoá đơn đầu vào có tổng tiền thuế là 309tr, hoá đơn nằm trong khoảng thời gian từ tháng 1/2018 tới tháng 1/2019.

Tháng 5/2019 doanh nghiệp đã hoàn thuế từ tháng 1/2018 tới quý 1/2019

Vậy các hoá đơn trên khai vào q2/2019 đúng không? Thuế có được khấu trừ?

Khai vào q2/2019 là đúng rồi em. được khấu trừ bình thường!

Chào bạn!
Theo Quy định hiện nay, hóa đơn đầu vào được kê khai bổ sung nhé, nhưng phải trước khi thanh tra, kiểm tra bạn nhé. Như vậy bạn xem xét, tháng 05/2019 bạn đã hoàn thuế, Công ty bạn thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau hay kiểm tra trước hoàn thuế sau, bạn căn cứ ngày ra quyết định kiểm tra trước kỳ kê khai quý II thì không được khấu trừ nhé, nếu sau thì bạn kê khai vào Quý II ok nhé. Tuy nhiên đó là thuế, còn chi phí có hợp lý hay không là vấn đề khác. Chi phí phải tương ứng doanh thu nhé bạn.
Cảm ơn!

Căn cứ vào luật quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP cũng như thông tư 219/2013/TT-BTC vẫn ok đó em

Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra; nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp và được kiểm tra, thanh tra (liên quan đến thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh tra) còn sai sót thì người nộp thuế được tự khai bổ sung, điều chỉnh; việc xử lý căn cứ chế độ quy định và nguyên nhân khách quan, chủ quan của việc khai sót, chưa đúng phải điều chỉnh".

 

[Trương Thảo Nguyên]

Khai vào q2/2019 là đúng rồi em. được khấu trừ bình thường!


Căn cứ vào luật quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP cũng như thông tư 219/2013/TT-BTC vẫn ok đó em

Chào anh!
Em có đọc tại Khoản 5, điều 10 thông tư 156/2013 và Công văn 51140/CT-HTr, Khi thanh tra, kiểm tra, chỉ có khai bổ sung trong các trường hợp sau:
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện.
Đồng thời Công văn số Số: 5004/TCT-KK Tổng cục Thuế ngày 26/11/2015, như vậy đối với trường hợp tăng số thuế GTGT được khấu trừ không thuộc trường hợp được bổ sung, khấu trừ, hoàn thuế GTGT.
Cảm ơn!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Chào anh!
Em có đọc tại Khoản 5, điều 10 thông tư 156/2013 và Công văn 51140/CT-HTr, Khi thanh tra, kiểm tra, chỉ có khai bổ sung trong các trường hợp sau:
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện.
Đồng thời Công văn số Số: 5004/TCT-KK Tổng cục Thuế ngày 26/11/2015, như vậy đối với trường hợp tăng số thuế GTGT được khấu trừ không thuộc trường hợp được bổ sung, khấu trừ, hoàn thuế GTGT.
Cảm ơn!

Mấy cái công văn chỉ là tham khảo thôi em, đặc biệt là công văn địa phương và công văn hướng dẫn cho mỗi công ty đó, nên em muốn hiểu vì sao có công văn trả lời vậy thì mình phải xem nội dung mà đơn vị kia hỏi thế nào? không áp dụng theo được đâu! riêng công văn 5004/TCT-KK thì xem lại, vì hướng dẫn vậy là trái luật.