Cần hỏi Trường hợp này có phải là giao dịch liên kết không?

[Khanhchi]

Doanh nghiệp em vốn chủ sở hữu 35,686 tỷ. Tổng dư nợ vay cuối năm 2020 là 14,725 tỷ. Trong đó vay trung và dài hạn là 10.890 tỷ. Cho em hỏi doanh nghiệp em có giao dịch liên kết không? Lợi nhuận thuần năm 2020 bị âm thì phần lãi vay có được tính không hay chuyển để sang năm phân bổ dần.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Doanh nghiệp em vốn chủ sở hữu 35,686 tỷ. Tổng dư nợ vay cuối năm 2020 là 14,725 tỷ. Trong đó vay trung và dài hạn là 10.890 tỷ. Cho em hỏi doanh nghiệp em có giao dịch liên kết không? Lợi nhuận thuần năm 2020 bị âm thì phần lãi vay có được tính không hay chuyển để sang năm phân bổ dần.

Dư nợ phải trả trung và dài hạn của em là bao nhiêu?

 

[Khanhchi]

Tổng dư nợ phải trả trung và dài hạn cuối năm 2020 em còn 10,008 tỷ

 

[Khanhchi]

Tổng dư nợ phải trả trung và dài hạn cuối năm 2020 em còn 10,008 tỷ

 

[Thức Nguyễn Văn]

Tổng dư nợ phải trả trung và dài hạn cuối năm 2020 em còn 10,008 tỷ

Em thử tính ra thử xem đó đúng theo trường hợp vay chiếm 25% vốn CSH và trên 50% dư nợ phải trả trung và dài hạn không? Lưu ý dư nợ phải trả trung và dài hạn mình lấy trên băng cân đối kế toán chứ không chỉ phần vay đâu em nhé

 

[Manly]

Hi bạn @ Khanhchi

Bạn tham khảo

Câu hỏi: Công ty có vay vốn ngân hàng thương mại để phục vụ kinh doanh trên 25% vốn chủ sở hữu theo ND 132. Giao dịch này có phải là giao dịch liên kết hay không?

Câu trả lời của Tổng cục Thuế:

Tại điểm d và điểm l khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP quy định:
“ d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay. “

Căn cứ quy định nêu trên trường hợp Công ty có vay vốn ngân hàng với khoản vốn vay lớn hơn 25% vốn góp của chủ sở hữu của Công ty và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của Công ty thì giữa Công ty và Ngân hàng được xác định là có quan hệ liên kết. Khi đó các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp và ngân hàng được xác định là giao dịch liên kết.

Chúc bạn may mắn

 

[Khanhchi]

Lợi nhuận thuần năm 2020 mà bị âm thì phần lãi vay mình chuyển toàn bộ vào năm sau để phân bổ dần đúng không?

 

[Manly]

Bạn xem phần in đậm bên dưới

Trường hợp tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ âm (EBITDA âm) thì phần chi phí lãi vay không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN và phần chi phí lãi vay không được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo theo điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.
Nếu EBITDA âm mà DN A có lãi tiền gửi thì chi phí lãi vay không được trừ bằng (=) tổng chi phí lãi vay – lãi tiền gửi, lãi cho vay.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Hi bạn @ Khanhchi

Bạn tham khảo

Câu hỏi: Công ty có vay vốn ngân hàng thương mại để phục vụ kinh doanh trên 25% vốn chủ sở hữu theo ND 132. Giao dịch này có phải là giao dịch liên kết hay không?

Câu trả lời của Tổng cục Thuế:

Tại điểm d và điểm l khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP quy định:
“ d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay. “

Căn cứ quy định nêu trên trường hợp Công ty có vay vốn ngân hàng với khoản vốn vay lớn hơn 25% vốn góp của chủ sở hữu của Công ty và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của Công ty thì giữa Công ty và Ngân hàng được xác định là có quan hệ liên kết. Khi đó các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp và ngân hàng được xác định là giao dịch liên kết.

Chúc bạn may mắn

Phần trả lời này không có chuẩn đâu bạn nhé
Thằng ngân hàng là thằng đặc biệt, nếu 2 thằng này mà giao dịch liên kết thì loạn xì ngầu hết

 

[Manly]

Phần trả lời này không có chuẩn đâu bạn nhé
Thằng ngân hàng là thằng đặc biệt, nếu 2 thằng này mà giao dịch liên kết thì loạn xì ngầu hết

Dạ, vay ngân hàng mà cũng giao dịch liên kết, em thấy buồn cười thật.

 

[Ngoc An]

trong trường hợp vay ngân hàng,khi dính quan hệ liên kết, có phải khống chế 30% chi phí lãi vay không anh

 

[Thức Nguyễn Văn]

trong trường hợp vay ngân hàng,khi dính quan hệ liên kết, có phải khống chế 30% chi phí lãi vay không anh

Trong trường hợp vay ngân hàng thôi thì ko dính, còn nếu em dính liên kết với công ty A và có giao dịch liên kết thì bị khống chế

 

[Daonguyen]

Trong trường hợp vay ngân hàng thôi thì ko dính, còn nếu em dính liên kết với công ty A và có giao dịch liên kết thì bị khống chế

bên e có vay ngân hàng để thanh toán công nợ cho khách hàng, vay 7 tỷ, vốn 2 tỷ thfi có sao ko anh?, e đọc Hd của TCT nói dính GDLK, nhưng thấy sao nó ko đúng bản chất gì nhỉ, nếu DN ko vay ngân hàng thì làm sao mà KD được?,

 

[Thức Nguyễn Văn]

bên e có vay ngân hàng để thanh toán công nợ cho khách hàng, vay 7 tỷ, vốn 2 tỷ thfi có sao ko anh?, e đọc Hd của TCT nói dính GDLK, nhưng thấy sao nó ko đúng bản chất gì nhỉ, nếu DN ko vay ngân hàng thì làm sao mà KD được?,

Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tíchởđây rồi, emđọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?


Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01