Cần hỏi Xử lý sau khi cơ quan thuê vào quyết toán tại doanh nghiệp

[Ngophuong]

E chào anh chị!
Em chưa có kinh nghiệm xử lý sau quyết toán
Bây giờ e KHÔNG BIẾT PHẢI LÀM những gì VÀ HẠCH TOÁN như thế nào
Mong anh chị giúp e ạ

Tháng 9/2020 cty e qtoan thuế cho các năm 2016 đến 2019 .
PHẦN A .Biên bản kiểm tra như sau:

1. giảm cp bán hàng do kê khai nhầm cp quản lý : 2.5 tỷ
2. tăng cp quản lý do kê khai nhầm cp bán hàng : 2.5 tỷ
3. Giảm giá trị hàng mua vào do kê khai bổ sung sai quy định (không ảnh hưởng đến thuế tndn) : 18 triệu
4. giảm thuế gtgt đầu vào tương ứng mục 3: 1.8 triệu
5. Giảm thuế gtgt do kê khai sai: 6 triệu
6. giảm cp giá vốn do mua hàng của cty bỏ trốn: 2.3 triệu
7. Giảm thuế gtgt đầu vào tương ứng mục 6: 230k
8. Loại cp do phân bổ ccdc vượt mức quy định(tk 642) : 87 triệu
9 .loại cp do khấu hao tscđ vượt quy định(tk 642): 41 triệu
10. tăng thu nhập khác do hàng khuyến mại (tk 711) : 40 triệu

PHẦN B: QUYẾT ĐỊNH PHẠT

1.truy thu thuế gtgt : 8 triệu
2.truy thu thuế tndn: 34 triệu
3. Phạt hành chính : 9 triệu
4.phạt chậm nộp gtgt,tndn : 5.8 triệu

Anh chị chỉ giúp e cách làm hạch toán và cần làm những gì khi nhận đc thông tin trên ạ
EM CẢM ƠN RẤT NHIỀU Ạ !

 

[Moon Sailor]

E chào anh chị!
Em chưa có kinh nghiệm xử lý sau quyết toán
Bây giờ e KHÔNG BIẾT PHẢI LÀM những gì VÀ HẠCH TOÁN như thế nào
Mong anh chị giúp e ạ

Tháng 9/2020 cty e qtoan thuế cho các năm 2016 đến 2019 .
PHẦN A .Biên bản kiểm tra như sau:

1. giảm cp bán hàng do kê khai nhầm cp quản lý : 2.5 tỷ
2. tăng cp quản lý do kê khai nhầm cp bán hàng : 2.5 tỷ
3. Giảm giá trị hàng mua vào do kê khai bổ sung sai quy định (không ảnh hưởng đến thuế tndn) : 18 triệu
4. giảm thuế gtgt đầu vào tương ứng mục 3: 1.8 triệu
5. Giảm thuế gtgt do kê khai sai: 6 triệu
6. giảm cp giá vốn do mua hàng của cty bỏ trốn: 2.3 triệu
7. Giảm thuế gtgt đầu vào tương ứng mục 6: 230k
8. Loại cp do phân bổ ccdc vượt mức quy định(tk 642) : 87 triệu
9 .loại cp do khấu hao tscđ vượt quy định(tk 642): 41 triệu
10. tăng thu nhập khác do hàng khuyến mại (tk 711) : 40 triệu

PHẦN B: QUYẾT ĐỊNH PHẠT

1.truy thu thuế gtgt : 8 triệu
2.truy thu thuế tndn: 34 triệu
3. Phạt hành chính : 9 triệu
4.phạt chậm nộp gtgt,tndn : 5.8 triệu

Anh chị chỉ giúp e cách làm hạch toán và cần làm những gì khi nhận đc thông tin trên ạ
EM CẢM ƠN RẤT NHIỀU Ạ !

Bạn đọc link hướng dẫn dưới đây và làm theo như thế nhé !
https://congdongketoan.vn/threads/huong-dan-hach-toan-ke-toan-sau-khi-thanh-kiem-tra-thue.5396/

 

[Ngophuong]

Bạn đọc link hướng dẫn dưới đây và làm theo như thế nhé !
https://congdongketoan.vn/threads/huong-dan-hach-toan-ke-toan-sau-khi-thanh-kiem-tra-thue.5396/

Cảm ơn bạn !
Nhưng mình thấy ở đây chỉ có bút toán truy thu liên qua tới qđinh xử phạt

Không có những bút toán điều chỉnh liên quan tới biên bản kiểm tra bạn à

 

[Moon Sailor]

Cảm ơn bạn !
Nhưng mình thấy ở đây chỉ có bút toán truy thu liên qua tới qđinh xử phạt

Không có những bút toán điều chỉnh liên quan tới biên bản kiểm tra bạn à

Các bút toán điều chỉnh liên quan tới BB kiểm tra thì bạn ko phải điều chỉnh lại các bút toán hạch toán kế toán vì đó là CP kế toán của bạn.

 

[Ngophuong]

Các bút toán điều chỉnh liên quan tới BB kiểm tra thì bạn ko phải điều chỉnh lại các bút toán hạch toán kế toán vì đó là CP kế toán của bạn.

Bạn cho mình hỏi
Nếu không hạch toán thì những khoản khấu hao tscđ và ccdc thì xử lý tiếp thế nào vậy bạn

Và ngoài ra .theo mình hiểu thì cp kế toán vẫn phải hạch toán để.nếu không đc trừ vào tndn thì khi làm quyết toán thuế tndn sẽ cho vào chỉ tiêu b4

 

[Moon Sailor]

Bạn cho mình hỏi
Nếu không hạch toán thì những khoản khấu hao tscđ và ccdc thì xử lý tiếp thế nào vậy bạn

Những năm trước đó bạn hạch toán vượt mức thì cty bạn bị truy thu thuế rùi, hạch toán kế toán trích khấu hao từ năm 2016 - năm 2019 thì cty bạn ko hạch toán điều chỉnh bút toán lại của những năm này.
Năm 2020, 2021 và từ năm 2022 trở đi chưa thanh kiểm tra thì bạn hạch toán điều chỉnh lại các bút toán trích khấu hao theo đúng mức như CQT xác định từng năm cho cty bạn.

 

[Ngophuong]

Những năm trước đó bạn hạch toán vượt mức thì cty bạn bị truy thu thuế rùi, hạch toán kế toán trích khấu hao từ năm 2016 - năm 2019 thì cty bạn ko hạch toán điều chỉnh bút toán lại của những năm này.
Năm 2020, 2021 và từ năm 2022 trở đi chưa thanh kiểm tra thì bạn hạch toán điều chỉnh lại các bút toán trích khấu hao theo đúng mức như CQT xác định từng năm cho cty bạn.

Nghĩa là tại thời điểm nhận được biên bản kiểm tra thuế và quyêt định xử phạt (năm 2020)

Thì cty mình chỉ căn cứ vào qdinh xử phạt để hạch toán phần truy thu thuế (gtgt,tndn, phạt) rồi nộp phạt
không phải hạch toán thêm các bút toán khác

Ngoài ra, căn cứ vào biên bản kiểm tra để lập lại bảng tính khấu hao tscđ, phân bổ lại ccdc theo đúng số năm mà thuế yêu cầu -->rồi hạch toán khấu hao tscđ ,ccdc theo mức này (đối với các năm 2020,2021,2022..
Nợ 642/có 214
Nợ 642/có 242
Như vậy phải không bạn

 

[HoangDung]

Nghĩa là tại thời điểm nhận được biên bản kiểm tra thuế và quyêt định xử phạt (năm 2020)

Thì cty mình chỉ căn cứ vào qdinh xử phạt để hạch toán phần truy thu thuế (gtgt,tndn, phạt) rồi nộp phạt
không phải hạch toán thêm các bút toán khác

Ngoài ra, căn cứ vào biên bản kiểm tra để lập lại bảng tính khấu hao tscđ, phân bổ lại ccdc theo đúng số năm mà thuế yêu cầu -->rồi hạch toán khấu hao tscđ ,ccdc theo mức này (đối với các năm 2020,2021,2022..
Nợ 642/có 214
Nợ 642/có 242
Như vậy phải không bạn

Bạn chỉ hạch toán kết quả cuối cùng thôi bạn nhé
Ví dụ: giảm giá vốn 500tr dẫn tới truy thu thuế TNDN thêm 100tr và tiền chậm nộp, tiền phạt thì bạn chỉ hạch toán kết quả truy thu 100tr thuế TNDN và tiền chậm nộp tiền phạt thôi.

 

[Ngophuong]

Bạn chỉ hạch toán kết quả cuối cùng thôi bạn nhé
Ví dụ: giảm giá vốn 500tr dẫn tới truy thu thuế TNDN thêm 100tr và tiền chậm nộp, tiền phạt thì bạn chỉ hạch toán kết quả truy thu 100tr thuế TNDN và tiền chậm nộp tiền phạt thôi.

Theo như bạn nói thì chỉ hạch toán tiền thuế truy thu và nộp thuế đó
Nhưng mình cứ lăn tăn không hiểu vấn đề sau :
Nếu không hạch toán các bút toán trên biên bản kiểm tra thì
trường hợp bị loại cp do cty khấu hao tscđ ,ccdc vượt mức qđinh --> thì trên sổ sách sẽ không thể khấu hao thêm phần trích thừa của những năm cũ

Vdu: tscđ 30trieu.khấu hao từ 1/2018, năm 2020 thuế thanh tra quyết toán -->thuế ycau khấu hao 3 năm tức là hết 2020 mới hết khấu hao nhưng ktoan lại khấu hao 2 năm -->bị loại cp là 10 triệu
Vậy khi nhận biên bản thì phải hạch toán là
Nợ 214/có 4211 : 10 triệu
Như vậy mới có số liệu để khấu hao tiếp cho 2020

Không biết mình làm như vậy đúng không

 

[Moon Sailor]

Nghĩa là tại thời điểm nhận được biên bản kiểm tra thuế và quyêt định xử phạt (năm 2020)

Thì cty mình chỉ căn cứ vào qdinh xử phạt để hạch toán phần truy thu thuế (gtgt,tndn, phạt) rồi nộp phạt
không phải hạch toán thêm các bút toán khác

Ngoài ra, căn cứ vào biên bản kiểm tra để lập lại bảng tính khấu hao tscđ, phân bổ lại ccdc theo đúng số năm mà thuế yêu cầu -->rồi hạch toán khấu hao tscđ ,ccdc theo mức này (đối với các năm 2020,2021,2022..
Nợ 642/có 214
Nợ 642/có 242
Như vậy phải không bạn

Bạn hiểu đúng rùi đó. Tuy nhiên chỗ cuối chưa đúng vì năm 2020, 2021 chắc chắn
bạn đã hạch toán các bút toán trích khấu hao vượt mức quy định.vì vậy bạn cần làm như sau:
- năm 2020 làm lại BCTC, TK quyết toán, và các sổ sách trích khao theo đúng mức CQT yêu cầu. Và nộp lại BCTC và tờ khai QT thuế TNDN cho CQT.
- Năm 2021 chắc cty bạn chưa nộp BCTC. Thì bạn làm lại sổ theo dõi trích khấu hao TSCĐ và Sổ PBo CCDC theo mức CQT yêu cầu. Rủi từ đó làm BCTC và tk QT thuế TNDN năm 2021, hạn nộp trước ngày 30/3/2022.
- Năm 2022 3 tháng đầu năm nay, bạn đã hạch toán theo mức cũ hay theo mức mà CQT yêu cầu. Nếu đã hạch toán trích KH và pbo công cụ theo mức mà CQT yêu cầu thì cty bạn ko phải hạch toán lại và làm lại sổ sách nhé.

 

[Moon Sailor]

Theo như bạn nói thì chỉ hạch toán tiền thuế truy thu và nộp thuế đó
Nhưng mình cứ lăn tăn không hiểu vấn đề sau :
Nếu không hạch toán các bút toán trên biên bản kiểm tra thì
trường hợp bị loại cp do cty khấu hao tscđ ,ccdc vượt mức qđinh --> thì trên sổ sách sẽ không thể khấu hao thêm phần trích thừa của những năm cũ

Vdu: tscđ 30trieu.khấu hao từ 1/2018, năm 2020 thuế thanh tra quyết toán -->thuế ycau khấu hao 3 năm tức là hết 2020 mới hết khấu hao nhưng ktoan lại khấu hao 2 năm -->bị loại cp là 10 triệu
Vậy khi nhận biên bản thì phải hạch toán là
Nợ 214/có 4211 : 10 triệu
Như vậy mới có số liệu để khấu hao tiếp cho 2020

Không biết mình làm như vậy đúng không

Bạn làm đúng rùi. Đầu năm 2020 bạn hạch toán bút toán Nợ 214/có 4211 và hạch toán lại các bút toán và nộp lại như dưới đây mình hướng dẫn

Bạn hiểu đúng rùi đó. Tuy nhiên chỗ cuối chưa đúng vì năm 2020, 2021 chắc chắn
bạn đã hạch toán các bút toán trích khấu hao vượt mức quy định.vì vậy bạn cần làm như sau:
- năm 2020 làm lại BCTC, TK quyết toán, và các sổ sách trích khao theo đúng mức CQT yêu cầu. Và nộp lại BCTC và tờ khai QT thuế TNDN cho CQT.
- Năm 2021 chắc cty bạn chưa nộp BCTC. Thì bạn làm lại sổ theo dõi trích khấu hao TSCĐ và Sổ PBo CCDC theo mức CQT yêu cầu. Rủi từ đó làm BCTC và tk QT thuế TNDN năm 2021, hạn nộp trước ngày 30/3/2022.
- Năm 2022 3 tháng đầu năm nay, bạn đã hạch toán theo mức cũ hay theo mức mà CQT yêu cầu. Nếu đã hạch toán trích KH và pbo công cụ theo mức mà CQT yêu cầu thì cty bạn ko phải hạch toán lại và làm lại sổ sách nhé.

 

[Ngophuong]

Bạn làm đúng rùi. Đầu năm 2020 bạn hạch toán bút toán Nợ 214/có 4211 và hạch toán lại các bút toán và nộp lại như dưới đây mình hướng dẫn

Vậy năm 2020.mình cần hạch toán bút toán
Nợ 214/có 4211: giá trị khấu hao vượt mức bị loại
Nợ 242/có 4211: giá trị phân bổ ccdc vượt mức bị loại
Còn phần gía vốn bị loại do dùng hóa đơn cty bỏ trốn , tăng thu nhập khác do hàng khuyến mại --> không phải hạch toán bạn nhỉ ?

Vậy hàng khuyến mại này khi cty mình bán đi hoặc để dùng thì sẽ không có giá vốn đúng không ?

 

[Moon Sailor]

Vậy năm 2020.mình cần hạch toán bút toán
Nợ 214/có 4211: giá trị khấu hao vượt mức bị loại
Nợ 242/có 4211: giá trị phân bổ ccdc vượt mức bị loại
Còn phần gía vốn bị loại do dùng hóa đơn cty bỏ trốn , tăng thu nhập khác do hàng khuyến mại --> không phải hạch toán bạn nhỉ ?

Vậy hàng khuyến mại này khi cty mình bán đi hoặc để dùng thì sẽ không có giá vốn đúng không ?

Bạn hiểu 2 đầu đúng rùi.
Giá vốn đó chỉ tính là chi phí kế toán của cty bạn, nên bạn ko phải hạch toán lại.

Doanh thu bán của hàng hóa hoá đơn mua vào của cty bỏ trốn thì khi tính thuế TNDN thì bạn cũng loại doanh thu đi.
Nên ko có chuyện hàng bán có doanh thu mà ko có giá vốn

 

[Ngophuong]

Bạn hiểu 2 đầu đúng rùi.
Giá vốn đó chỉ tính là chi phí kế toán của cty bạn, nên bạn ko phải hạch toán lại.

Doanh thu bán của hàng hóa hoá đơn mua vào của cty bỏ trốn thì khi tính thuế TNDN thì bạn cũng loại doanh thu đi.
Nên ko có chuyện hàng bán có doanh thu mà ko có giá vốn

doanh thu mình nói ở đây là như này

Cty mình bị tăng thu nhập 711 sau quyết toán thuế (do nhận hàng khuyến mại nhưng không ghi nhận giá trị vào 711 mà chỉ nhập số lượng vào kho)

--> nếu khi nhận được biên bản kiểm tra năm 2020 Cty mình KHÔNG hạch toán khoản này

Thì trong kho hàng năm 2020, giá trị hàng khuyến mại này vẫn =0

--> vậy khi xuất bán hoặc xuất dùng hàng này, sẽ khôg có giá vốn
Nghĩa là doanh thu xuất bao nhiêu thì chịu thuế tương ứng bấy nhiêu --> mà thế thì cty đag chịu 2 lần thuế:
1 lần là khi quyết toán thuế những năm 2019 về trước
1 lần là thuế của những năm sau khi xuất bán hoặc xuất dùng mà không có giá vốn

 

[Moon Sailor]

doanh thu mình nói ở đây là như này

Cty mình bị tăng thu nhập 711 sau quyết toán thuế (do nhận hàng khuyến mại nhưng không ghi nhận giá trị vào 711 mà chỉ nhập số lượng vào kho)

--> nếu khi nhận được biên bản kiểm tra năm 2020 Cty mình KHÔNG hạch toán khoản này

Thì trong kho hàng năm 2020, giá trị hàng khuyến mại này vẫn =0

--> vậy khi xuất bán hoặc xuất dùng hàng này, sẽ khôg có giá vốn
Nghĩa là doanh thu xuất bao nhiêu thì chịu thuế tương ứng bấy nhiêu --> mà thế thì cty đag chịu 2 lần thuế:
1 lần là khi quyết toán thuế những năm 2019 về trước
1 lần là thuế của những năm sau khi xuất bán hoặc xuất dùng mà không có giá vốn

Sao bạn cứ giả dụ phức tạp vấn đề ra !
Bây giờ bạn hạch toán lại số lượng, giá trị hàng khuyến mại.
Khi nào xuất bán hoặc xuất dùng hàng khuyến mại thì hạch toán giá vốn.
Bạn đọc TT 133, T200.
Tớ bận làm Báo cáo. Xin phép ko trao đổi với bạn nữa vì tớ bận lắm !

 

[Ngophuong]

Sao bạn cứ giả dụ phức tạp vấn đề ra !
Bây giờ bạn hạch toán lại số lượng, giá trị hàng khuyến mại.
Khi nào xuất bán hoặc xuất dùng hàng khuyến mại thì hạch toán giá vốn.
Bạn đọc TT 133, T200.
Tớ bận làm Báo cáo. Xin phép ko trao đổi với bạn nữa vì tớ bận lắm !

Do mình không có kinh nghiệm nên hỏi hơi nhiều
Bạn thông cảm nhé
Cảm ơn bạn vì đã rất nhiệt tình giải đáp