Chia sẻ Hướng dẫn hạch toán kế toán sau khi thanh kiểm tra thuế

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,334
Thích
1,259
(BCTC) - Căn cứ chuẩn mực kế toán số 17, Căn cứ chuẩn mực kế toán số 29, Căn cứ vào thông tư 200/2014/TT-BTC, Căn cứ vào thông tư 133/2016/TT-BTC



Trường hợp sau khi cơ quan thuế thanh kiểm tra xong, có quyết định phạt và truy thu thuế thì anh chị em hạch toán như sau:

A. Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp.

1. Phản ánh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:

Nợ Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

2. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước:

Nợ Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.



B. Truy thu thuế giá trị gia tăng.

1. Phản ánh thuế giá trị giá tăng truy thu bổ sung:

Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác

Có Tài khoản: 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp

2. Nộp thuế giá trị gia tăng vào ngân sách nhà nước:

Nợ Tài khoản 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp

Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.



C. Truy thu thuế thu nhập cá nhân.

1. Phản ánh thuế thu nhập cá nhân truy thu bổ sung:

Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác

Có Tài khoản: 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

2. Nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước:

Nợ Tài khoản 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.



D. Tiền phạt, tiền chậm nộp.

1. Phản ánh tiền phạt, tiền chậm nộp:

Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác

Có Tài khoản: 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

2. Nộp tiền phạt, chậm nộp vào ngân sách nhà nước:

Nợ Tài khoản 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.

Lưu ý:

- Chi phí các khoản thuế, phạt này vẫn kết chuyển tính kết quả kinh doanh bình thường, nhưng khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì gõ vào chỉ tiêu B4 nhé.

- Trong những trường hợp không ảnh hưởng anh chị em có thể dùng Tài khoản 4211 để hạch toán như một vài cơ quan thuế đã hướng dẫn, tuy nhiên cần xem xét tính chất của kế toán, kẻo ảnh hưởng mà không biết.


Chúc anh chị em hoàn thành tốt công việc của mình!

Trân trọng!

Xem thêm các tin tức khác tại đây: www.baocaotaichinh.vn
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,334
Thích
1,259
Cái chủ đề này rất cần cho những anh em vừa quyết toán xong, nhớ hạch toán ^-^
 

trangga

Sinh viên kế toán
Tham gia
22/10/19
Bài viết
64
Thích
17
Bên e mới quyết toán 2018 cho 3 năm về trước, 2019 lại gọi quyết toán 2018 :D, thấy a bên chi cục nói chạy phần mềm thấy số liệu có độ rủi ro ca nên dc đưa vào danh sách quyết toán. Giải thích 1 hồi a ấy lại bảo thôi để năm sau nhé :D
 

HoangDung

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
14/8/19
Bài viết
725
Thích
187
Bên e mới quyết toán 2018 cho 3 năm về trước, 2019 lại gọi quyết toán 2018 :D, thấy a bên chi cục nói chạy phần mềm thấy số liệu có độ rủi ro ca nên dc đưa vào danh sách quyết toán. Giải thích 1 hồi a ấy lại bảo thôi để năm sau nhé :D
Cơ quan thuế phải đánh giá xem DN nào có rủi ro cao để kiểm trước mà, năm nào kiểm năm đó là khỏe nhất.
 

Diệu Lê

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
29/8/19
Bài viết
594
Thích
127
Nhiều bạn đã qua quyết toán rồi thì cảm giác nhẹ nhỏm hơn những bạn chưa bao giờ
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,334
Thích
1,259
Bên e mới quyết toán 2018 cho 3 năm về trước, 2019 lại gọi quyết toán 2018 :D, thấy a bên chi cục nói chạy phần mềm thấy số liệu có độ rủi ro ca nên dc đưa vào danh sách quyết toán. Giải thích 1 hồi a ấy lại bảo thôi để năm sau nhé :D
Đầu năm là có kế hoạch cả rồi đó em, tất nhiên liên lạc với Doanh nghiệp ok thì chiến, không thì phải chờ đợi :)