Tháng 1 khai trương Cty khuyến mại: khách hàng mua xe được tặng voucher 20tr mua phụ kiện. Tháng 2 khách hàng quay lại mua phụ kiện và sử dụng voucher này, có khách ko cần trả tiền, có khách chỉ trả 2tr. Mình có lên hỏi thuế thì bên hỗ trợ nói xuất chi tiết rồi viết voucher 20tr giảm giá bên dưới và hđ có trị giá =0. Các anh / chị / bạn hỗ trợ giúp mình về xuất hđ và cách hạch toán nhé.
1) Xuất hóa đơn đúng giá trị hàng hóa bán ra bạn nhé.
2) Đây là dạng voucher có điều kiện, khách hàng phải quay lại mua phụ kiện ở cửa hàng thì mới đc dùng voucher. Giá trị voucher phát hành sẽ đc ghi nhận là doanh thu chưa thực hiện do cty vẫn còn nghĩa vụ cung cấp sản phẩm cho khách hàng. Khi khách hàng sử dụng voucher hoặc hết thời hạn voucher mà khách hàng k sử dụng thì doanh thu chưa thực hiện tương ứng với giá trị voucher sẽ ghi nhận vào doanh thu bán hàng hóa dịch vụ
Hạch toán:
- Khi khách hàng đến mua hàng dc phát voucher 20tr
N111: tổng giá trị bán hàng
C511: doanh thu bán hàng hóa dịch vụ- giá trị voucher
C3387: 20.000.000
C3331: thuế GTGT
- Khi hết hạn chương trình khách hàng không sử dụng voucher:
N3387: 20.000.000
C511: 20.000.000
- Khi khách hàng quay lại mua hàng sử dụng voucher:
N111: tổng số tiền thanh toán
N3387:20.000.000
C511: doanh thu bán hàng hóa dịch vụ
C331:Thuế GTGT
Bạn tham khảo Công văn Số: 81528/CT-HTr
V/v chính sách thuế GTGT ngày 21/12/2015 của Cục thuế Hà Nội