Dạ anh chị cho em hỏi ạ
Bên em thuê nhà thỏa thuận giá cho thuê 35tr/tháng. 1 quý thanh toán 1 lần. vậy 1 quý bên thanh toán 105tr/ lần cho chủ nhà thì có bắt buộc phải chuyển khoản thì mới được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không ạ? bên em thuê của cá nhân không có xuất hóa đơn và bên em kê khai nộp thuế thay chủ nhà ạ.
bên em ký hợp đồng thuê nhà từ tháng 8/2022 thì bây giờ mới kê khai thuế thuê nhà thì có sao không ạ?
em cảm ơn anh chị nhiều ạ
Muốn tính chi phí, cty bạn phải đảm bảo những điều sau dưới đây của TT 96/2015:
Cty bạn phải thanh toán chuyển khoản nếu khoản chi phí đó trên 20 triệu:
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tạiKhoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC vàĐiều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).
