Cần hỏi T06/2023, Ký hợp đồng DV tour trọn gói tháng 7/2023, xuất hóa đơn ntn

[Tang Tang]

Ngày 25/6, Cty em có ký HĐ với KH tổ chức tour trọn gói Miền Bắc (15/07 - 20/07) tổng giá trị HĐ là 600tr , đã nhận cọc 300tr và bên em đã book vé máy bay (book qua đại lý cấp 1) trong T06/2023. ngày 03/06, em nhận được hóa đơn VMB ngày hóa đơn là 30/6 & nhưng ngày ký là 03/07, thuế suất 10%, giá trị tổng 153tr. Hóa đơn như vậy em nên hạch toán và kê khai VAT ntn ạ?
Em định hạch toán hđ VMB ngày 03/07: Nợ 627,1331/ Có 331: 153tr.
Và ngày 21/07/2023, em làm thanh lý, xuất hóa đơn:
Có 5113: 555.555.555,6đ
Có 33311: 44.444.444,4đ (8%)
Nợ 131: 600.000.000đ
Như vậy đúng ko ạ?
Nhờ anh/chị tư vấn, hướng dẫn dùm em. Em cám ơn nhiều ạ!

 

[Lê Huyền 93]

Ngày 25/6, Cty em có ký HĐ với KH tổ chức tour trọn gói Miền Bắc (15/07 - 20/07) tổng giá trị HĐ là 600tr , đã nhận cọc 300tr và bên em đã book vé máy bay (book qua đại lý cấp 1) trong T06/2023. ngày 03/06, em nhận được hóa đơn VMB ngày hóa đơn là 30/6 & nhưng ngày ký là 03/07, thuế suất 10%, giá trị tổng 153tr. Hóa đơn như vậy em nên hạch toán và kê khai VAT ntn ạ?
Em định hạch toán hđ VMB ngày 03/07: Nợ 627,1331/ Có 331: 153tr.
Và ngày 21/07/2023, em làm thanh lý, xuất hóa đơn:
Có 5113: 555.555.555,6đ
Có 33311: 44.444.444,4đ (8%)
Nợ 131: 600.000.000đ
Như vậy đúng ko ạ?
Nhờ anh/chị tư vấn, hướng dẫn dùm em. Em cám ơn nhiều ạ!

- Theo mình thì vé máy bay nên cho 621 đối với TT 200 hoặc 154 đối với TT133: hạch toán tháng 6 vì đã xảy ra rồi, kê khai tờ khai thuế GTGT theo ngày ký
- Hạch toán doanh thu ok rồi

 

[Tang Tang]

- Theo mình thì vé máy bay nên cho 621 đối với TT 200 hoặc 154 đối với TT133: hạch toán tháng 6 vì đã xảy ra rồi, kê khai tờ khai thuế GTGT theo ngày ký
- Hạch toán doanh thu ok rồi

chị ơi, em vừa xem lại khoản 9 Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
“Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.”
Vậy cả người mua hay người bán đều phải kê khai theo ngày lập hóa đơn đúng ko ạ?
Hóa đơn VMB em định hạch toán (thông tư 200):
- ngày 30/06/2023: Nợ 154: 141.666.666,7đ
Nợ 1331: 11.333.333,3đ
Có 331: 153.000.000đ
- ngày 21/07/2023: Nợ 632/có 154: 141.666.666,7đ
Em hạch toán như vậy được ko ạ?

 

[Lê Huyền 93]

chị ơi, em vừa xem lại khoản 9 Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
“Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.”
Vậy cả người mua hay người bán đều phải kê khai theo ngày lập hóa đơn đúng ko ạ?
Hóa đơn VMB em định hạch toán (thông tư 200):
- ngày 30/06/2023: Nợ 154: 141.666.666,7đ
Nợ 1331: 11.333.333,3đ
Có 331: 153.000.000đ
- ngày 21/07/2023: Nợ 632/có 154: 141.666.666,7đ
Em hạch toán như vậy được ko ạ?

- Ngày 30/06 thì ok rồi, còn ngày 21/07, bạn cần tập hợp các chi phí khác như: nhân công người hướng dẫn tour, tiền ăn uống...để tạo lên giá thành thành tour này rồi hãng kết chuyển sang TK 632 nhé
- Bạn tham khảo công văn số 1586/TCT-CS ngày 04/05/2023 của TCT thuế nhé

 

[Tang Tang]

- Ngày 30/06 thì ok rồi, còn ngày 21/07, bạn cần tập hợp các chi phí khác như: nhân công người hướng dẫn tour, tiền ăn uống...để tạo lên giá thành thành tour này rồi hãng kết chuyển sang TK 632 nhé
- Bạn tham khảo công văn số 1586/TCT-CS ngày 04/05/2023 của TCT thuế nhé

em cám ơn nhiều ạ!