Cần hỏi Điều chỉnh giảm doanh thu năm trước

[huongvu]

Em có trường hợp như sau nhờ Anh chị giúp em ạ. Em cảm ơn A/C nhiều!
- Công trình A - vốn ngân sách đã hoàn thành xuất hóa đơn năm 2023.
- Năm 2024 có phê duyệt quyết toán hoàn thành cắt giảm khối lượng và e đã xuất hóa đơn điều chỉnh giảm.
- Có 2 phương án kê khai bổ sung và hạch toán như sau:
+ P/A1: Thuế GTGT về tờ khai ban đầu 2023 kê bổ sung, Thuế TNDN 2023 bổ sung, Hạch toán hóa đơn giảm vào năm 2023 và làm lại BCTC 2023.
+ P/A2: Thuế GTGT về tờ khai ban đầu 2023 kê bổ sung, Thuế TNDN 2023 kê bổ sung, không làm lại BCTC.
ở P/A này thì hạch toán hóa đơn vào năm 2024. Em đang không hiểu khi làm BCTC 2024 thì doanh thu với chi phí của hóa đơn điều chỉnh này mình phải làm thế nào. E đang nghĩ nó không thể cộng vào với năm 2024. Vì mình làm tờ khai thuế TNDN 2023 bổ sung điều chỉnh hóa đơn này vào rồi.

 

[Nguyen Pham]

Em có trường hợp như sau nhờ Anh chị giúp em ạ. Em cảm ơn A/C nhiều!
- Công trình A - vốn ngân sách đã hoàn thành xuất hóa đơn năm 2023.
- Năm 2024 có phê duyệt quyết toán hoàn thành cắt giảm khối lượng và e đã xuất hóa đơn điều chỉnh giảm.
- Có 2 phương án kê khai bổ sung và hạch toán như sau:
+ P/A1: Thuế GTGT về tờ khai ban đầu 2023 kê bổ sung, Thuế TNDN 2023 bổ sung, Hạch toán hóa đơn giảm vào năm 2023 và làm lại BCTC 2023.
+ P/A2: Thuế GTGT về tờ khai ban đầu 2023 kê bổ sung, Thuế TNDN 2023 kê bổ sung, không làm lại BCTC.
ở P/A này thì hạch toán hóa đơn vào năm 2024. Em đang không hiểu khi làm BCTC 2024 thì doanh thu với chi phí của hóa đơn điều chỉnh này mình phải làm thế nào. E đang nghĩ nó không thể cộng vào với năm 2024. Vì mình làm tờ khai thuế TNDN 2023 bổ sung điều chỉnh hóa đơn này vào rồi.

Nếu số tiền lớn thì bạn nên làm theo phương án 1. Còn nếu giá trị nhỏ không trọng yếu thì có thể làm theo PA và chấp nhận khác biệt giữa BCTC và tờ khai thuế ở cả 2023 và 2024. Đến khi kê khai quyết toán thuế năm 2024 điều chỉnh lại phần đã điều chỉnh 2023 thì 2 bên sẽ giống nhau bạn nhé

 

[huongvu]

E chưa hiểu cách làm ở phương án 2 a.
Hóa đơn mình hạch toán vào năm 2024.
Sổ sách 2024 khi tính kết quả kinh doanh vẫn cộng trừ doanh thu chi phí của hóa đơn giảm 2023 bình thường.
Còn khi làm tờ khai QTTNDN 2024 thì doanh thu, chi phí giảm này đã kê bổ sung ở 2023 rồi. Vậy trên tờ khai QTTNDN 2024 em phải cho vào chỉ tiêu nào ạ?
A/C có thể chỉ cho em không, e còn mông lung quá?

 

[Nguyen Pham]

E chưa hiểu cách làm ở phương án 2 a.
Hóa đơn mình hạch toán vào năm 2024.
Sổ sách 2024 khi tính kết quả kinh doanh vẫn cộng trừ doanh thu chi phí của hóa đơn giảm 2023 bình thường.
Còn khi làm tờ khai QTTNDN 2024 thì doanh thu, chi phí giảm này đã kê bổ sung ở 2023 rồi. Vậy trên tờ khai QTTNDN 2024 em phải cho vào chỉ tiêu nào ạ?
A/C có thể chỉ cho em không, e còn mông lung quá?

Bạn hiểu đúng rồi đấy, không có gì mông lung đâu. BCTC 2024 có những số liệu đó, nhưng những số liệu đó đã kê khai năm 2023 rồi thì khi kê khai năm 2024 sẽ loại ra. Trên tờ khai 03/TNDN có các chỉ tiêu điều chỉnh doanh thu chi phí ở các mục B đó bạn, kê khai phù hợp thì sẽ ra số đúng

 

[huongvu]

Bạn hiểu đúng rồi đấy, không có gì mông lung đâu. BCTC 2024 có những số liệu đó, nhưng những số liệu đó đã kê khai năm 2023 rồi thì khi kê khai năm 2024 sẽ loại ra. Trên tờ khai 03/TNDN có các chỉ tiêu điều chỉnh doanh thu chi phí ở các mục B đó bạn, kê khai phù hợp thì sẽ ra số đúng

Em cảm ơn anh nhiều nhiều ạ.