Cần hỏi Xử lý chiết khấu thương mại

EthanQ

Kế Toán
Tham gia
7/3/23
Bài viết
2
Thích
1
Dạ nhờ các anh chị giải đáp giúp em trường hợp chiết khấu thương mại cho khách nước ngoài ( xuất khẩu ), bên bán xuất hóa đơn và kê khai thuế VAT ạ.
Tại khoản 22 điều 7 thông tư 219/2013/TT-BTC
" Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. "
Bên em đang thuộc trường hợp cuối. Ở đây em đang hiểu là:
- Lập hóa đơn: Hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê tức là lập hóa đơn mới ( không phải hóa đơn điều chỉnh vì sai sót theo điểm b khoản 2 điều 19 nghị định 123 hướng dẫn theo ) với nội dung điều chỉnh cho tiền hàng, tiền thuế các hóa đơn trước đó vì lý do chiết khấu thương mại. Số tiền trên hóa đơn là số dương. Thuế suất: 0%. Thuế VAT = 0
- Kê khai VAT: hóa đơn trên kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh và ghi trên bảng kê bán ra tiền hàng số âm ( trừ vào chỉ tiêu 29 trên tờ khai )
- Hạch toán kế toán: N 5211 / C 33311, C 131
- Không cần đăng ký với Sở Công Thương
Dạ không biết em có đang hiểu sai chỗ nào không ạ ?
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
20,443
Thích
10,397
Dạ nhờ các anh chị giải đáp giúp em trường hợp chiết khấu thương mại cho khách nước ngoài ( xuất khẩu ), bên bán xuất hóa đơn và kê khai thuế VAT ạ.
Tại khoản 22 điều 7 thông tư 219/2013/TT-BTC
" Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. "
Bên em đang thuộc trường hợp cuối. Ở đây em đang hiểu là:
- Lập hóa đơn: Hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê tức là lập hóa đơn mới ( không phải hóa đơn điều chỉnh vì sai sót theo điểm b khoản 2 điều 19 nghị định 123 hướng dẫn theo ) với nội dung điều chỉnh cho tiền hàng, tiền thuế các hóa đơn trước đó vì lý do chiết khấu thương mại. Số tiền trên hóa đơn là số dương. Thuế suất: 0%. Thuế VAT = 0
- Kê khai VAT: hóa đơn trên kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh và ghi trên bảng kê bán ra tiền hàng số âm ( trừ vào chỉ tiêu 29 trên tờ khai )
- Hạch toán kế toán: N 5211 / C 33311, C 131
- Không cần đăng ký với Sở Công Thương
Dạ không biết em có đang hiểu sai chỗ nào không ạ ?
Chiết khấu thương mại nếu trên 100tr thì phải đăng ký, dưới thì không cần
Làm sao kết quả ok là được em
 

Lương Thị Thìn

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
31/1/24
Bài viết
381
Thích
167
Khoản 1 điều 17 Nghị định số 81/2018/NĐ-CPnghị định số 128/2024/NĐ-CP
thương nhân không phải thực hiện thủ tục thông báo thực hiện khuyến mại nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
+ Thực hiện các chương trình khuyến mại có tổng giá trị giải thưởng, quà tặng dưới 100 triệu đồng;
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ