Dạ nhờ các anh chị giải đáp giúp em trường hợp chiết khấu thương mại cho khách nước ngoài ( xuất khẩu ), bên bán xuất hóa đơn và kê khai thuế VAT ạ.
Tại khoản 22 điều 7 thông tư 219/2013/TT-BTC
" Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. "
Bên em đang thuộc trường hợp cuối. Ở đây em đang hiểu là:
- Lập hóa đơn: Hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê tức là lập hóa đơn mới ( không phải hóa đơn điều chỉnh vì sai sót theo điểm b khoản 2 điều 19 nghị định 123 hướng dẫn theo ) với nội dung điều chỉnh cho tiền hàng, tiền thuế các hóa đơn trước đó vì lý do chiết khấu thương mại. Số tiền trên hóa đơn là số dương. Thuế suất: 0%. Thuế VAT = 0
- Kê khai VAT: hóa đơn trên kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh và ghi trên bảng kê bán ra tiền hàng số âm ( trừ vào chỉ tiêu 29 trên tờ khai )
- Hạch toán kế toán: N 5211 / C 33311, C 131
- Không cần đăng ký với Sở Công Thương
Dạ không biết em có đang hiểu sai chỗ nào không ạ ?
Tại khoản 22 điều 7 thông tư 219/2013/TT-BTC
" Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. Trường hợp việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hóa, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. "
Bên em đang thuộc trường hợp cuối. Ở đây em đang hiểu là:
- Lập hóa đơn: Hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê tức là lập hóa đơn mới ( không phải hóa đơn điều chỉnh vì sai sót theo điểm b khoản 2 điều 19 nghị định 123 hướng dẫn theo ) với nội dung điều chỉnh cho tiền hàng, tiền thuế các hóa đơn trước đó vì lý do chiết khấu thương mại. Số tiền trên hóa đơn là số dương. Thuế suất: 0%. Thuế VAT = 0
- Kê khai VAT: hóa đơn trên kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh và ghi trên bảng kê bán ra tiền hàng số âm ( trừ vào chỉ tiêu 29 trên tờ khai )
- Hạch toán kế toán: N 5211 / C 33311, C 131
- Không cần đăng ký với Sở Công Thương
Dạ không biết em có đang hiểu sai chỗ nào không ạ ?
