Mình cảm ơn phần hướng dẫn của bạn.
Bên mình hỏi công ty kiểm toán 1:
1. Khi nhận hóa đơn của EVN và bên cho thuê trả tiền:
Nợ 138 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 138: 5.000.000
Có 3331: 500.000
Bên mình hỏi công ty kiểm toán 2:
(Áp dụng theo công văn 6012/CTH-QLDN4 của Thuế Cần Thơ)
Thì đây là hoạt động cung ứng dịch vụ nên hạch toán:
1. Khi nhận hóa đơn của EVN và bên cho thuê trả tiền:
Nợ 632 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 711: 5.000.000
Có 3331: 500.000
Bên công ty Mẹ thì ko muốn ghi nhận chi phí và doanh thu nên mong muốn làm:
Khi nhận hóa đơn của EVN và bên cho thuê trả tiền:
Nợ 627 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 627: 5.000.000
Có 3331: 500.000
Mình thực sự rất rối, muốn làm cách tốt nhất để không bị rủi ro về Thuế.
Bạn i, mình góp thm ể bạn dễ chọn nh.
Điểm chung của c 3 cách: ha đơn đin EVN ứng tên cng ty bn, bạn xuất hóa đơn GTGT cho bn thuê và k khai thu đầu ra 500.000. Về thu GTGT th 3 cch như nhau, nên rủi ro chính nằm chỗ s liu có khớp nhau hay không.
- Cách 1 (qua 138) và cách 3 (N 627/Có 627): không ghi nhận doanh thu, nhưng t khai GTGT vẫn c doanh số bán ra 5.000.000 theo hóa đơn đã xuất. Khi quyt ton hoc bị kiểm tra, doanh thu trên tờ khai GTGT sẽ lệch với doanh thu trn BCTC và tờ khai TNDN, bạn s phi giải trình phần chênh ny.
- Cách 2 (ghi nhận doanh thu v chi ph tương ng): doanh thu trn sổ khp với ha ơn và t khai GTGT, lại có công văn của Thuế Cn Thơ bạn dẫn làm cn cứ. Thu nhập và chi phí bằng nhau nn khng pht sinh thêm thuế TNDN. Lưu cặp ti khoản cho khớp: ghi 711 thì chi phí đi 811, ghi 511 (nếu cho thu xưởng l hoạt động chính) thì chi phí đi 632.
Nu u tin ít rủi ro về thu thì mnh nghiêng về cách 2. Nu công ty mẹ nht định không mun tng doanh thu, bạn nên chuẩn b sẵn bng i chiếu doanh thu tờ khai GTGT với sổ sách, kèm hợp đồng thuê có iều khoản về tiền iện, để giải trình khi cần.
Note: Kiến thức cá nhân mình c thể cha chuẩn xác 100%. Nên chỉ c tnh tham khảo, bn c thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác na nhé.
