Cần hỏi Hồ sơ và chứng từ về chi phí phụ tùng trong trường hợp này thế nào?

[Ketoan_121519]

Anh, chị cho em hỏi. Bên em thuê một thiết bị của một công ty ở bên Mỹ. Chi phí phụ tùng thay thế của thiết bị tính giữa Bên Cho thuê và bên Thuê như sau: "Bên Cho Thuê sẽ thanh toán 50% chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế cho Bên Thuê bằng chuyển khoản ngân hàng kể từ ngày Bên Thuê gửi cho Bên Cho Thuê các hóa đơn, chứng từ hoặc tài liệu chứng minh việc Bên Thuê đã thanh toán cho đối tác thực hiện và nhà cung cấp có liên quan".
Vậy khi xuất phụ tùng thay thế để sửa chữa thiết bị, em hạch toán 50% giá trị vào chi phí, 50% giá trị vào khoản phải thu đúng không? Và bên Công ty em có phải xuất hóa đơn 50% giá trị cho Công ty ở bên Mỹ không? Nếu phải xuất hóa đơn thì mục "Hàng hóa" và Thuế suất GTGT em ghi ntn? Mong nhận được sự tư vấn từ anh chị.

 

[Kế Toán SG]

Anh, chị cho em hỏi. Bên em thuê một thiết bị của một công ty ở bên Mỹ. Chi phí phụ tùng thay thế của thiết bị tính giữa Bên Cho thuê và bên Thuê như sau: "Bên Cho Thuê sẽ thanh toán 50% chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế cho Bên Thuê bằng chuyển khoản ngân hàng kể từ ngày Bên Thuê gửi cho Bên Cho Thuê các hóa đơn, chứng từ hoặc tài liệu chứng minh việc Bên Thuê đã thanh toán cho đối tác thực hiện và nhà cung cấp có liên quan".
Vậy khi xuất phụ tùng thay thế để sửa chữa thiết bị, em hạch toán 50% giá trị vào chi phí, 50% giá trị vào khoản phải thu đúng không? Và bên Công ty em có phải xuất hóa đơn 50% giá trị cho Công ty ở bên Mỹ không? Nếu phải xuất hóa đơn thì mục "Hàng hóa" và Thuế suất GTGT em ghi ntn? Mong nhận được sự tư vấn từ anh chị.

Mua phụ từng của công ty mỹ, còn cty nào trả 50% cho cty bạn? và vì sao họ trả 50%? mua thiết bị này để làm gì?

 

[Ketoan_121519]

Công ty em (Bên Thuê) thuê thiết bị của một công ty ở bên Mỹ (Bên Cho Thuê) để sản xuất sản phẩm xuất khẩu. Mua Phụ tùng thay thế thiết bị này của một công ty trong nước (Độc lập với Bên Cho Thuê thiết bị) Theo hợp đồng ký giữa Bên Thuê và Bên Cho Thuê "Bên Thuê sẽ thanh toán trước toàn bộ các chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế cho đối tác thực hiện và nhà cung cấp. Bên Cho Thuê sẽ thanh toán 50% chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế cho Bên Thuê bằng chuyển khoản ngân hàng kể từ ngày Bên Thuê gửi cho Bên Cho Thuê các hóa đơn, chứng từ hoặc tài liệu chứng minh việc Bên Thuê đã thanh toán cho đối tác thực hiện và nhà cung cấp"

 

[Thức Nguyễn Văn]

Công ty em (Bên Thuê) thuê thiết bị của một công ty ở bên Mỹ (Bên Cho Thuê) để sản xuất sản phẩm xuất khẩu. Mua Phụ tùng thay thế thiết bị này của một công ty trong nước (Độc lập với Bên Cho Thuê thiết bị) Theo hợp đồng ký giữa Bên Thuê và Bên Cho Thuê "Bên Thuê sẽ thanh toán trước toàn bộ các chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế cho đối tác thực hiện và nhà cung cấp. Bên Cho Thuê sẽ thanh toán 50% chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế cho Bên Thuê bằng chuyển khoản ngân hàng kể từ ngày Bên Thuê gửi cho Bên Cho Thuê các hóa đơn, chứng từ hoặc tài liệu chứng minh việc Bên Thuê đã thanh toán cho đối tác thực hiện và nhà cung cấp"

Nếu vậy thì họ đang hỗ trợ cho mình ghi nhận thu nhập khác Nợ 112 có 711 em ạ, còn lại làm như mua bán bình thường.

 

[Ketoan_121519]

Nếu vậy thì họ đang hỗ trợ cho mình ghi nhận thu nhập khác Nợ 112 có 711 em ạ, còn lại làm như mua bán bình thường.

Vâng!. Thank anh nhé.

 

[Ketoan_121519]

Nếu vậy thì họ đang hỗ trợ cho mình ghi nhận thu nhập khác Nợ 112 có 711 em ạ, còn lại làm như mua bán bình thường.

Anh cho em hỏi thêm nhé.
- Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
“1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
......
Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định.”
- Theo hợp đồng đã ký giữa Bên Thuê và Bên Cho Thuê
"8.Trách nhiệm bảo dưỡng, sửa chữa và thay thế phụ tùng
a) Sửa chữa (bao gồm nhân công, phụ tùng và vật tư để sửa chữa)
i) Đối với các hư hỏng do lỗi cố ý hoặc thiếu trách nhiệm của Bên Thuê, Bên thuê phải chịu trách nhiệm sửa chữa và chiụ toàn bộ chi phí sửa chữa đó.
ii) Đối với các hư hỏng do hao mòn tự nhiên trong quá trình sử dụng, mỗi Bên sẽ chịu một nửa chi phí sửa chữa.
b) Thay thế phụ tùng định kỳ: Chi phí mua phụ tùng thay thế sẽ do cả hai Bên cùng chịu trách nhiệm chi trả ngang nhau."
Vậy khi Bên Cho Thuê thanh toán 50% chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế đó có phải là Trường hợp "Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định.” không anh? (Vì Bên Cho Thuê vẫn là chủ sở hữu của thiết bị).

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh cho em hỏi thêm nhé.
- Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
“1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
......
Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định.”
- Theo hợp đồng đã ký giữa Bên Thuê và Bên Cho Thuê
"8.Trách nhiệm bảo dưỡng, sửa chữa và thay thế phụ tùng
a) Sửa chữa (bao gồm nhân công, phụ tùng và vật tư để sửa chữa)
i) Đối với các hư hỏng do lỗi cố ý hoặc thiếu trách nhiệm của Bên Thuê, Bên thuê phải chịu trách nhiệm sửa chữa và chiụ toàn bộ chi phí sửa chữa đó.
ii) Đối với các hư hỏng do hao mòn tự nhiên trong quá trình sử dụng, mỗi Bên sẽ chịu một nửa chi phí sửa chữa.
b) Thay thế phụ tùng định kỳ: Chi phí mua phụ tùng thay thế sẽ do cả hai Bên cùng chịu trách nhiệm chi trả ngang nhau."
Vậy khi Bên Cho Thuê thanh toán 50% chi phí sửa chữa, mua phụ tùng thay thế đó có phải là Trường hợp "Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân như sửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định.” không anh? (Vì Bên Cho Thuê vẫn là chủ sở hữu của thiết bị).

Sản phẩm đó là của họ? sau này em phải xuất khẩu trả họ?

 

[Ketoan_121519]

Sản phẩm đó là của họ? sau này em phải xuất khẩu trả họ?

Sản phẩm: Bên Thuê đồng ý rằng tại mọi thời điểm Thiết Bị sẽ được sử dụng bởi Bên Thuê cho mục đích duy nhất là thực hiện hoạt động sản xuất sản phẩm ("Sản phẩm") mà (i) có nhãn hiệu thuộc quyền sở hữu hợp pháp của Bên Thuê, Bên Cho Thuê và được sự đồng ý bằng văn bản của Bên Cho Thuê; và/hoặc (ii) cho các đối tác được sự đồng ý bằng văn bản của Bên Cho Thuê. Hiện tại, sản phẩm sản xuất ra bán cho 1 công ty (Không phải là Bên Cho Thuê thiết bị)

 

[Moon Sailor]

Sản phẩm: Bên Thuê đồng ý rằng tại mọi thời điểm Thiết Bị sẽ được sử dụng bởi Bên Thuê cho mục đích duy nhất là thực hiện hoạt động sản xuất sản phẩm ("Sản phẩm") mà (i) có nhãn hiệu thuộc quyền sở hữu hợp pháp của Bên Thuê, Bên Cho Thuê và được sự đồng ý bằng văn bản của Bên Cho Thuê; và/hoặc (ii) cho các đối tác được sự đồng ý bằng văn bản của Bên Cho Thuê. Hiện tại, sản phẩm sản xuất ra bán cho 1 công ty (Không phải là Bên Cho Thuê thiết bị)

Với điều khoản như thế này, thì bạn kê khai nộp thuế GTGT khi nhận khoản hỗ trợ để sửa chữa SP, DV.

 

[Ketoan_121519]

Với điều khoản như thế này, thì bạn kê khai nộp thuế GTGT khi nhận khoản hỗ trợ để sửa chữa SP, DV.

Thank bạn nhé. Nếu phải kê khai nộp thuế GTGT khi nhận khoản hỗ trợ để sửa chữa SP, DV. Thì hóa đơn GTGT mình xuất cho Bên Cho Thuê như thế nào bạn nhỉ? Ví dụ: Bên Thuê nhập mua quả lô, số lượng 01, đơn giá 1.200.000 đ. Thành tiền 1.200.000. Thuế 120.000. Tổng tiền thanh toán 1.320.000 đ. Bên Cho Thuê chịu chi phí mua quả lô đó là 50% = 50% x 1.200.000 = 600.000 đ.

 

[Moon Sailor]

Bạn ghi hoá đơn thành 2 dòng: dòng thứ nhất là tiền hàng lô kia.
Dòng thứ 2 là tiền sửa chữa với đơn giá 600.000 đồng, thuế suất GTGT 10%, tiền thuế 60.000 đồng.