Cần hỏi Hạch toán chi hộ tiền điện cho bên thuê xưởng

Kính chào BQT và các anh/chị em,
Công ty mình đang có vướng mắc về hạch toán thu hộ - chi hộ về tiền điện mang tên công ty cho Thuê xưởng, mình hạch toán như sau:
1. Khi nhận hóa đơn của EVN và bên mình trả tiền:
Nợ 138 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 138: 5.000.000
Có 3331: 500.000
1. Hạch toán như vậy đã đúng chưa ạ?
2. Khi kê khai thuế GTGT phần giá trị HH mua vào, bán ra vẫn cộng 5.000.000 này vào phải ko ạ?
Em cảm ơn mọi người

Bạn ơi, mình góp ý thế này nhé:

1) Hóa đơn EVN đứng tên công ty bạn thì khi thu lại tiền điện, đây không còn là chi hộ thuần mà là cung cấp lại điện cho bên thuê, nên phải xuất hóa đơn GTGT cho bên thuê (NĐ 254/2026 Điều 4 khoản 1), thuế suất theo hóa đơn EVN. TK 138 "chi hộ phải thu hồi" (TT 99/2025 Phụ lục II) hợp với trường hợp hóa đơn đứng tên bên thuê hơn.

2) Phần thuế bạn làm đúng hướng: khấu trừ 500.000 đầu vào, kê 500.000 đầu ra. Phần giá trị, mình nghĩ nên:
- Nợ 627/642 5.000.000, Nợ 133 500.000 / Có 112;
- Khi xuất hóa đơn: Nợ 131 5.500.000 / Có 511 5.000.000, Có 3331 500.000; một số Cục Thuế cũng chấp nhận cách Có 627/642 để ghi giảm chi phí.
Đi qua 138 thì kết quả cuối giống ghi giảm chi phí, nhưng gọi là chi hộ mà vẫn xuất hóa đơn thì dễ bị hỏi khi quyết toán.

3) Tờ khai GTGT: có, 5.000.000 lên cả mua vào (hóa đơn EVN) lẫn bán ra (hóa đơn bạn xuất).

Hợp đồng thuê nên ghi rõ bên thuê trả tiền điện theo công tơ nhé.

Note: Kiến thức cá nhân mình có thể chưa chuẩn xác 100%. Nên chỉ có tính tham khảo, bạn có thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác nữa nhé.

Mình cảm ơn phần hướng dẫn của bạn.
Bên mình hỏi công ty kiểm toán 1:
1. Khi nhận hóa đơn của EVN và bên cho thuê trả tiền:
Nợ 138 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 138: 5.000.000
Có 3331: 500.000
Bên mình hỏi công ty kiểm toán 2:
(Áp dụng theo công văn 6012/CTH-QLDN4 của Thuế Cần Thơ)
Thì đây là hoạt động cung ứng dịch vụ nên hạch toán:
1. Khi nhận hóa đơn của EVN và bên cho thuê trả tiền:
Nợ 632 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 711: 5.000.000
Có 3331: 500.000
Bên công ty Mẹ thì ko muốn ghi nhận chi phí và doanh thu nên mong muốn làm:
Khi nhận hóa đơn của EVN và bên cho thuê trả tiền:
Nợ 627 : 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Có 112: 5.500.000
2. Hạch toán phải thu lại từ bên đi thuê xưởng:
Nợ 131: 5.500.000
Có 627: 5.000.000
Có 3331: 500.000
Mình thực sự rất rối, muốn làm cách tốt nhất để không bị rủi ro về Thuế.

Bạn i, mình góp thm ể bạn dễ chọn nh.

Điểm chung của c 3 cách: ha đơn đin EVN ứng tên cng ty bn, bạn xuất hóa đơn GTGT cho bn thuê và k khai thu đầu ra 500.000. Về thu GTGT th 3 cch như nhau, nên rủi ro chính nằm chỗ s liu có khớp nhau hay không.

- Cách 1 (qua 138) và cách 3 (N 627/Có 627): không ghi nhận doanh thu, nhưng t khai GTGT vẫn c doanh số bán ra 5.000.000 theo hóa đơn đã xuất. Khi quyt ton hoc bị kiểm tra, doanh thu trên tờ khai GTGT sẽ lệch với doanh thu trn BCTC và tờ khai TNDN, bạn s phi giải trình phần chênh ny.
- Cách 2 (ghi nhận doanh thu v chi ph tương ng): doanh thu trn sổ khp với ha ơn và t khai GTGT, lại có công văn của Thuế Cn Thơ bạn dẫn làm cn cứ. Thu nhập và chi phí bằng nhau nn khng pht sinh thêm thuế TNDN. Lưu cặp ti khoản cho khớp: ghi 711 thì chi phí đi 811, ghi 511 (nếu cho thu xưởng l hoạt động chính) thì chi phí đi 632.

Nu u tin ít rủi ro về thu thì mnh nghiêng về cách 2. Nu công ty mẹ nht định không mun tng doanh thu, bạn nên chuẩn b sẵn bng i chiếu doanh thu tờ khai GTGT với sổ sách, kèm hợp đồng thuê có iều khoản về tiền iện, để giải trình khi cần.

Note: Kiến thức cá nhân mình c thể cha chuẩn xác 100%. Nên chỉ c tnh tham khảo, bn c thể tham khảo thêm nhiều nguồn khác na nhé.