Chia sẻ Phân tích rủi ro báo cáo thông qua bảng cân đối phát sinh tài khoản ( Công ty 10 )

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,346
Thích
1,262
Công ty thứ 10: dịch vụ và thương mại

Anh chị em lưu ý là muốn đánh giá thì cần thêm nhiều báo cáo nữa như BCTC, quyết toán thuế, số chi tiết, sổ tổng hợp, các sổ liên quan nữa mới có cái nhìn đúng nhất nhé

Riêng cái bảng CĐPS tài khoản là bắt bệnh ngoài da xem nó hợp lý chưa? cần chú ý tài khoản nào nhé cả nhà
image.png
 

ThanhHuyen2511

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
21/10/19
Bài viết
756
Thích
266
Công ty thứ 10: dịch vụ và thương mại

Anh chị em lưu ý là muốn đánh giá thì cần thêm nhiều báo cáo nữa như BCTC, quyết toán thuế, số chi tiết, sổ tổng hợp, các sổ liên quan nữa mới có cái nhìn đúng nhất nhé

Riêng cái bảng CĐPS tài khoản là bắt bệnh ngoài da xem nó hợp lý chưa? cần chú ý tài khoản nào nhé cả nhà
Xem đính kèm 556
Ui cha. Cái này nhìn rối mắt quá a ơi
 

ThanhHuyen2511

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
21/10/19
Bài viết
756
Thích
266
1. Doanh thu> giá vốn=> tại sao lại bán hàng dưới giá vốn, không giải trình được có nguy cơ bị áp giá bán
2. Không hạch toán tách riêng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, KPCĐ
3.Vay và nợ thuê TC hơn 25 tỷ nhưng không phát sinh chi phí lãi vay???
4. Tạm ứng cho NCC 2.237.500.000=> bị chiếm dụng vốn khá lớn, tại sao tạm ứng nhiều vậy mà NCC chưa xuất hóa đơn trả
5. Có phát sinh tăng mới TSCĐ 545.454.545 đơn giá lẻ nhưng k thấy phát sinh thuế GTGT của TSCĐ
6. 138 dư 3.587.455 là do đâu?
7. Tại sao 4211+811= 67.977.867 *20%= 13.595.573> chi phí thuế TNDN là 8.994.467
 

H. Rô

Sinh viên kế toán
Tham gia
9/1/20
Bài viết
46
Thích
9
1. Doanh thu> giá vốn=> tại sao lại bán hàng dưới giá vốn, không giải trình được có nguy cơ bị áp giá bán
2. Không hạch toán tách riêng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, KPCĐ
3.Vay và nợ thuê TC hơn 25 tỷ nhưng không phát sinh chi phí lãi vay???
4. Tạm ứng cho NCC 2.237.500.000=> bị chiếm dụng vốn khá lớn, tại sao tạm ứng nhiều vậy mà NCC chưa xuất hóa đơn trả
5. Có phát sinh tăng mới TSCĐ 545.454.545 đơn giá lẻ nhưng k thấy phát sinh thuế GTGT của TSCĐ
6. 138 dư 3.587.455 là do đâu?
7. Tại sao 4211+811= 67.977.867 *20%= 13.595.573> chi phí thuế TNDN là 8.994.467
CP thuế TNDN là ở 821 mà, còn 8.994.467 là số tiền còn lại phải nộp, trong kì ngta có đóng tạm tính hay sao đó r.
Bổ sung thêm TK 335 cần chú ý, Ps nợ 33311 & Ps có 1331 chênh lệch, xem chứng từ khấu trừ
 
Sửa lần cuối:

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,346
Thích
1,262
Công ty thứ 10; dịch vụ và thương mại

Qua bảng cân đối phát sinh, cần lưu ý các vần sau

1. Hàng hóa tồn khi đầu kỳ hơn 19 tỷ nhập trong kỳ 25 tỷ ban ra trong kỳ 28 tỷ còn tồn cuối kỳ hơn 16 tỷ.
Xem lại khoản này, thực tế tồn kho thì quá lãng phí, còn tồn ảo thì rủi ro truy thu và phạt từ đây rất lớn.

2. Trả trước cho nhà cung cấp 2.2 tỷ? công ty giàu ghê cho người ta chiếm dụng? xem lại đã đúng chưa? để đòi hóa đơn cho kịp thời nhé ( Lưu ý, mua hàng là lấy hóa đơn ngay, không lấy mà sau này không chứng minh được hợp lý, dễ bị loại thuế và chi phí lắm)

3. Chi phí lương 1.2 tỷ đóng bảo hiểm 236 triệu cũng tương đối chấp hành nghĩa vụ bảo hiểm, nhưng lưu ý BHXH, BHYT, BHTN có tài khoản riêng, không hạch toán 1 cục vào tài khoản kia được.

4. Trích trước chi phí TK 335: hơn 96tr Xem qua tài khoản này và thông từ số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC được trích trước khi nào nhé em.

5. Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212 chưa kết chuyến sang TK 4211

6. Doanh thu 28,7 tỷ mà giá vốn lên tới 28,9 tỷ, có một sự không hợp lý ở đây, nếu thực sự có kiểu bán hàng dưới giá vốn hay làm dịch vụ bị lỗ thì phải có hồ sơ chứng minh vì sao bán lỗ như vậy em nhé.

7. Thu nhập khác TK 711 hơn 2.1 tỷ? đây là khoản gì? có phải xuất hóa đơn không? coi lại nhé em.

8. Kết chuyển lãi lỗ chưa đúng; Theo bảng CĐPS thì công ty đang lỗ hơn 500tr lận, như vậy kết quả phải xem lại hết BCTC và quyết toán thuế rồi em.
 

Trần thị ngọc

Sinh viên kế toán
Tham gia
17/4/20
Bài viết
4
Thích
2
Anh ơi công ty này là cty bên em ạ .. cái phần chuyển lỗ k chuyển là do các năm trước nua bị lỗ nhưng k chuyển xong trong năm phát sinh lãi thì cứ nộp thuế thui ạ .. nên mới bị như vậy ... công ty đã quyết toán đến năm 2017 .. và k bị thuế nói gì vấn đề đó ạ .. ( còn khoản 711 hơn 2 tỷ là khoản chiết khấu thương mại khi bán hàng nên là mới xảy ra giá vốn cao hơn hàng bán ạ ) anh xem giùm liệu thực tế nv có ổn không ạ .. em cảm ơn an
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,346
Thích
1,262
Anh ơi công ty này là cty bên em ạ .. cái phần chuyển lỗ k chuyển là do các năm trước nua bị lỗ nhưng k chuyển xong trong năm phát sinh lãi thì cứ nộp thuế thui ạ .. nên mới bị như vậy ... công ty đã quyết toán đến năm 2017 .. và k bị thuế nói gì vấn đề đó ạ .. ( còn khoản 711 hơn 2 tỷ là khoản chiết khấu thương mại khi bán hàng nên là mới xảy ra giá vốn cao hơn hàng bán ạ ) anh xem giùm liệu thực tế nv có ổn không ạ .. em cảm ơn an
Kết chuyển lãi lỗ cuối năm không đúng rồi em
Em thử lấy máy tính ra bấm lại thử nhé

511 + 515 + 711 - 632 - 642 - 811 = lỗ hơn 500tr chưa không phải lãi 25tr như em đã làm.

Mình được chiết khấu thương mại nên em cho vào 711 à?
 

Trần thị ngọc

Sinh viên kế toán
Tham gia
17/4/20
Bài viết
4
Thích
2
Anh ơi tk 632 bên em bao gồm hơn 500 triệu tiền giảm giá vốn hàng bán ạ .. nên là nên bckq kinh doanh bên e giá vốn chỉ còn 28 tỷ 300 triệu chứ k phải 28ty 900 như trên bảng cân đối ạ .... (tk 711 bên em là các khoản thưởng đat doanh số bán hàng của các quý ạ ) như vậy đã ổn chưa hả anh .. em cảm ơn an
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
2,346
Thích
1,262
Anh ơi tk 632 bên em bao gồm hơn 500 triệu tiền giảm giá vốn hàng bán ạ .. nên là nên bckq kinh doanh bên e giá vốn chỉ còn 28 tỷ 300 triệu chứ k phải 28ty 900 như trên bảng cân đối ạ .... (tk 711 bên em là các khoản thưởng đat doanh số bán hàng của các quý ạ ) như vậy đã ổn chưa hả anh .. em cảm ơn an
À tức là trong kết chuyển 632 em có giảm giá vốn trong này? thể khi giảm giá em làm sao? nói anh nghe thử? đọc hết các phần trên để xem ổn hay ko nhé, coi như anh là cán bộ thuế, đang quyết toán thuế, yêu cầu em giải trình từng cái đó.
 

Trần thị ngọc

Sinh viên kế toán
Tham gia
17/4/20
Bài viết
4
Thích
2
À tức là trong kết chuyển 632 em có giảm giá vốn trong này? thể khi giảm giá em làm sao? nói anh nghe thử? đọc hết các phần trên để xem ổn hay ko nhé, coi như anh là cán bộ thuế, đang quyết toán thuế, yêu cầu em giải trình từng cái đó.
Đây là các khoản bên em dk hưởng giam gia từ nhà cung cấp ( giảm giá hành bán nhận được sau khi hàng mua đã tiêu thu.)
1: tồn kho bên em đến cuối năm 2019 là 16 tỷ ( quyết toán đến năm 2017 họ đã xem tồn kho bên em và cũng đã đánh giá bên em đang xử lý dần cho giá trị tồn kho thấp dần xuống cho về với thực tế là 13 tỷ ạ )
2:trả trước cho nhà cung cấp 2.2 tỷ các khoản này bên em đều có hợp đồng và trả theo tiến độ hợp đồng khi xong công trình hạng mục sang năm nay bên em sẽ đầy đủ hóa đơn ạ )
3.em sẽ hạch toán chi tiết lại tài khoản bhxh ạ .
4. trích trước chi phí lương công ty em lãi trong năm 2019 và em trích k quá 17% lương trả trong năm 2019 ạ.
5. lợi nhuận chưa phân phối năm trước tk 4212 chưa kết chuyển sang là do công ty em lỗ từ những năm 2014 nhưng k kết chuyển lỗ dần qua các năm mà phát sinh lãi trong năm nên cứ nộp thuế qua hàng năm k kết chuyển lỗ ( từ năm 2013 lỗ 395.160.106 trong năm 2014 lãi 18.688.342 như vậy cuối năm 2014 tk 4212 lại còn 376.471.764) như vậy lân qua các năm mà k thực hiện kết chuyển lỗ ạ )
6. khoản giá vốn và doanh thu chênh lệch là do trong năm bên em được hưởng các đạt daonh số quý từ nhà cung cấp nên tk 711 bên em có hơn 2 tỷ ạ
Anh xem giùm bên em ạ ( cái phần chuyển lỗ bên em kéo dài qua các năm từ các ktoan cũ làm và đã quyết toán đến năm 2017 nhưng k bị nói gì đến vấn đề đó ạ vì cứ lãi là bên em lại nộp thuế ) có gì anh chỉ bảo giùm bên em với ạ em cảm ơn nhiều ạ ...
 

HoangDung

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
14/8/19
Bài viết
744
Thích
189
Công ty này có nhiều vấn đề rồi bạn, nghe bạn giải thích là thấy rồi, hàng tồn kho, cái vụ giảm giá, chiết khấu, rất rủi ro trong đó.

Phần kết chuuyển lãi lỗ kế toán ở trên BCTC không liên quan gì tới kết chuyển lãi lỗ trên tờ khai thuế TNDN, bạn đang nhầm lẫn 2 cái này.