Chia sẻ Phân tích rủi ro báo cáo thông qua bảng cân đối phát sinh tài khoản ( Công ty 9 )

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
4,074
Thích
2,123
Công ty thứ 9: công ty sản xuất.

Anh chị em lưu ý là muốn đánh giá thì cần thêm nhiều báo cáo nữa như BCTC, quyết toán thuế, số chi tiết, sổ tổng hợp, các sổ liên quan nữa mới có cái nhìn đúng nhất nhé

Riêng cái bảng CĐPS tài khoản là bắt bệnh ngoài da xem nó hợp lý chưa? cần chú ý tài khoản nào nhé cả nhà
a.jpg
b.jpg
c.jpg
d.jpg
 

ThanhHuyen2511

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
21/10/19
Bài viết
790
Thích
278
1. Phải trả cho người bán còn 2.169.995.410 xem xét xem nợ những NCC nào, hạn thanh toán là bao giờ, có biên bản đối chiếu công nợ không, nếu quá hạn thanh toán phải có phụ lục gia hạn thanh toán
2. Không còn tồn kho cuối kì nguyên vật liệu, chi phí sxkd dở dang => Đối với sản xuất, tại sao không có nguyên vật liệu, ccdc dự trữ?
3. Phải trả, phải nộp khác dư 6.707.076.700 do đâu để xem xét tính hợp lý của khoản này
4. Có phát sinh TSCĐ vô hình nhưng lại k thấy trích khấu hao TSCĐ vô hình
5. Chi phí khác 811 là chi phí gì, tại sao lên tới 1.491.733.667 mà không thấy có khoản thu nhập khác => chi phí này có thể là chi phí bị loại ra trên QTTTNDN
6. Chi phí nhân viên phân xưởng 3.372.599.500+ chi phí nhân viên quản lý 1.515.898.922 mà tại sao ps 334 có 1.145.188.922 ?
7. Không hạch toán tách riêng BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLD, KPCĐ
 

My Béo

Kế Toán
Tham gia
15/4/20
Bài viết
1
Thích
2
1. Dư quỹ tiền mặt quá lớn
2. Vay ngân hàng quá lớn trong khi dư quỹ tiền mặt lớn và có cả tiền gửi
3. Tại sao lại ko có tí dư cuối kỳ TK152, TK 154????
4. Bảo hiểm hạch toán chung vào 1 đầu tài khoản, phải tách ra
5. Phải trả, phải nộp khác là những khoản gì mà lớn vậy?
6. Chi phí lương TK6271 + TK6421 > TK334 => tại sao ko hạch toán thông qua 334?
7. Không khấu hao TSCĐ vô hình
8. Chi phí tài chính quá lớn
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
4,074
Thích
2,123
Công ty số 9: Sản xuất bột mì

Qua bảng cân đối phát sinh tài khoản, có mấy điều cần lưu ý như sau:

1. Tiền mặt tồn 16 tỷ: Cái này không thành vấn đề, vì dòng tiền kinh doanh của cty rất lớn, 16 tỷ này chả thấm tháp vào đâu.

2. Tiền gửi có kỳ hạn: 20 tỷ, đây là khoản tiền gì? nhàn rỗi nên gửi để lấy lãi?

3. Công ty sản xuất mà nguyên vật liệu không có tồn kho, thấy không hợp lý tý nào.

4. Thành Phẩm tồn kho: Đầu kỳ hơn 346 tỷ, cuối kỳ hơn 398 tỷ Nhập trong kỳ 823 tỷ, nhưng bán ra chỉ có 771 tỷ cho thấy không có sự hợp lý ở đây, tồn kho quá lớn, nếu thực tế thì quá lãng phí, còn bán hàng không xuất hóa đơn thì xem lại, vì đây là nguồn góc rủi ro bị truy thu thuế và phạt.

5. Chi phí lương đầu kỳ có 92tr, đến cuối năm vẫn tồn 92tr, như vậy năm 2018 khoản chi phí này sẽ bị loại, xem lại vì sao nhé

6. Chi phí bảo hiểm đóng đầy đủ, nhưng hạch toán sai tài khoản, BHXH, BHYT, BHTN có tài khoản riêng, không hạch toán chung vậy được.

7. Phải trả phải nộp khác ( 3388) Hơn 6.7 tỷ, Khoản này là khoản gì?

8. Vay ngân hàng hơn 553 tỷ, chi phí lãi vay hơn 18 tỷ, xem lại hồ so đã đầy đủ chưa? Có dính tới giao dịch liên kết không?

9. Số dư đầu kỳ tài khoản 4212, 4211 chưa đúng, không lẽ năm 2018 không lời không lỗ nên số dư bằng 0?

10. Chi phí khấu hao TSCĐ hơn 8,6 tỷ: Coi lại hồ sơ tài sản có đầy đủ hợp lệ không? Thời gian khấu hao đã đúng theo quy định ở Thông tư số 45/2013/TT-BTC hay chưa? có hoạt động phục vụ sxkd không?

11. Chi phí bán hàng, chi phí quản lý đã có các hồ sơ kèm từng loại chi phí chưa? Xem qua Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC để biết chi phí được trừ là như thế nào?

12. Chi phí khác hơn 1.4 tỷ? nó là chi phí gì? có hợp lý hợp lệ không?

13. Công ty hầu hết thuê ngoài gia công hay sao mà thấy hạch toán lạ quá, lương chỉ hơn 1.1 tỷ thôi, nhưng không có chi phí nhân công trực tiếp, trong khi chi phí nhân viên phân xưởng hơn 3 tỷ? Nếu thuê ngoài hết thì máy móc của công ty mình đâu được khấu hao? vì có phục vụ sản xuất kinh doanh đâu? coi lại vấn đề này em nhé?

14. Giảm giá hàng bán hơn 1.7 tỷ, nhớ có hồ sơ chứng minh vì sao có sự giảm giá này nhé

15. Công ty sx, phát sinh doanh thu rất lớn nhưng toàn bị lỗ, coi lại vấn đề số 3 xem bán hàng xuất hóa đơn hết chưa? chưa thì xuất đầy đủ thì chi phí nó mới tương ứng với doanh thu được.

16. Cái cái cùng là công ty sản xuất, giá vốn chiếm tỷ trọng lớn, nên cần có định mức sản xuất, bảng tính giá thành sản phẩm đầy đủ, không được làm kiểu chung chung, hạch toán 1 cục rồi chuyển sang 632 tùy ý nhé.