Công ty số 9: Sản xuất bột mì
Qua bảng cân đối phát sinh tài khoản, có mấy điều cần lưu ý như sau:
1. Tiền mặt tồn 16 tỷ: Cái này không thành vấn đề, vì dòng tiền kinh doanh của cty rất lớn, 16 tỷ này chả thấm tháp vào đâu.
2. Tiền gửi có kỳ hạn: 20 tỷ, đây là khoản tiền gì? nhàn rỗi nên gửi để lấy lãi?
3. Công ty sản xuất mà nguyên vật liệu không có tồn kho, thấy không hợp lý tý nào.
4. Thành Phẩm tồn kho: Đầu kỳ hơn 346 tỷ, cuối kỳ hơn 398 tỷ Nhập trong kỳ 823 tỷ, nhưng bán ra chỉ có 771 tỷ cho thấy không có sự hợp lý ở đây, tồn kho quá lớn, nếu thực tế thì quá lãng phí, còn bán hàng không xuất hóa đơn thì xem lại, vì đây là nguồn góc rủi ro bị truy thu thuế và phạt.
5. Chi phí lương đầu kỳ có 92tr, đến cuối năm vẫn tồn 92tr, như vậy năm 2018 khoản chi phí này sẽ bị loại, xem lại vì sao nhé
6. Chi phí bảo hiểm đóng đầy đủ, nhưng hạch toán sai tài khoản, BHXH, BHYT, BHTN có tài khoản riêng, không hạch toán chung vậy được.
7. Phải trả phải nộp khác ( 3388) Hơn 6.7 tỷ, Khoản này là khoản gì?
8. Vay ngân hàng hơn 553 tỷ, chi phí lãi vay hơn 18 tỷ, xem lại hồ so đã đầy đủ chưa? Có dính tới giao dịch liên kết không?
9. Số dư đầu kỳ tài khoản 4212, 4211 chưa đúng, không lẽ năm 2018 không lời không lỗ nên số dư bằng 0?
10. Chi phí khấu hao TSCĐ hơn 8,6 tỷ: Coi lại hồ sơ tài sản có đầy đủ hợp lệ không? Thời gian khấu hao đã đúng theo quy định ở
Thông tư số 45/2013/TT-BTC hay chưa? có hoạt động phục vụ sxkd không?
11. Chi phí bán hàng, chi phí quản lý đã có các hồ sơ kèm từng loại chi phí chưa? Xem qua
Thông tư số 78/2014/TT-BTC,
Thông tư số 96/2015/TT-BTC để biết chi phí được trừ là như thế nào?
12. Chi phí khác hơn 1.4 tỷ? nó là chi phí gì? có hợp lý hợp lệ không?
13. Công ty hầu hết thuê ngoài gia công hay sao mà thấy hạch toán lạ quá, lương chỉ hơn 1.1 tỷ thôi, nhưng không có chi phí nhân công trực tiếp, trong khi chi phí nhân viên phân xưởng hơn 3 tỷ? Nếu thuê ngoài hết thì máy móc của công ty mình đâu được khấu hao? vì có phục vụ sản xuất kinh doanh đâu? coi lại vấn đề này em nhé?
14. Giảm giá hàng bán hơn 1.7 tỷ, nhớ có hồ sơ chứng minh vì sao có sự giảm giá này nhé
15. Công ty sx, phát sinh doanh thu rất lớn nhưng toàn bị lỗ, coi lại vấn đề số 3 xem bán hàng xuất hóa đơn hết chưa? chưa thì xuất đầy đủ thì chi phí nó mới tương ứng với doanh thu được.
16. Cái cái cùng là công ty sản xuất, giá vốn chiếm tỷ trọng lớn, nên cần có định mức sản xuất, bảng tính giá thành sản phẩm đầy đủ, không được làm kiểu chung chung, hạch toán 1 cục rồi chuyển sang 632 tùy ý nhé.
