APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán
1 / 5
1 / 5

Cần hỏi THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN

Tham gia
23/2/21
Bài viết
5
Thích
0
Em chào anh Thức và mọi người ạ,

Cho em hỏi anh chị về vấn đề này nha :

Công ty em tên ABC thành lập từ năm 2014 với 3 thành viên góp vốn, trong đó 2 thành viên A và B là Công ty và được thành lập tại nhật bản, có trụ sở tại Nhật Bản , thành viên C là công ty và được thành lập tại Việt Nam, trụ sở tại Việt Nam :
Công ty A năm 2014 góp vốn : 92,000USD , tỷ giá ghi nhận sổ sách 21,240
Công ty B năm 2014 góp vốn : 10,000USD, tỷ giá ghi nhận sổ sách 21,240
Công ty C năm 2014 góp vốn : 2,058,000,000vnd (tương đương 98,000USD)
tất cả các thành viên đều đã góp đủ số vốn đã đăng ký.

Năm 2021, Công ty B bán lại phần vốn góp cho công ty A, với giá chuyển nhượng là 10,000USD (giá chuyển nhượng bằng với số tiền góp vốn ban đầu của công ty B)
Ngày ký hợp đồng chuyển nhượng : 23/2/21 , tỷ giá usd tại ngày 23/2/21 là 23,120
Toàn bộ chi phí chuyển nhượng do bên Mua chịu trách nhiệm chi trả.

Vậy trong trường hợp này để tính thuế TNDN từ việc chuyển nhượng vốn, em làm như sau có đúng không ạ ?
- Giá chuyển nhượng : 10,000USD X 23,120 = 231.200.000
- Giá mua : 10,000USD X 21,240 = 212.400.000
- Thu nhập : 18.800.000
- Số thuế TNDN phải nộp : 18.800.000 x 20% = 3,760,000đ

Như vậy, mặc dù chuyển nhượng số tiền USD bằng với phần vốn góp đang sở hữu nhưng do có chênh lệch tỷ giá nên công ty B vẫn phát sinh thu nhập phải không ạ ?

Vì công ty B là bên chuyển nhượng nhưng không thành lập tại Việt Nam, bên em là công ty ABC sẽ chịu trách nhiệm kê khai phần thuế này vào tờ khai MẪU 05/TNDN và dùng tài khoản nộp thuế của công ty ABC để nộp tiền thuế này trên web thuedientu.gdt.gov.vn phải không ạ ?

Em làm như vậy không biết có sai chỗ nào không ? mong mọi người anh Anh Thức hướng dẫn giúp em nhé.
Em cảm ơn
 

Kế Toán SG

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
23/2/20
Bài viết
277
Thích
55
Em chào anh Thức và mọi người ạ,

Cho em hỏi anh chị về vấn đề này nha :

Công ty em tên ABC thành lập từ năm 2014 với 3 thành viên góp vốn, trong đó 2 thành viên A và B là Công ty và được thành lập tại nhật bản, có trụ sở tại Nhật Bản , thành viên C là công ty và được thành lập tại Việt Nam, trụ sở tại Việt Nam :
Công ty A năm 2014 góp vốn : 92,000USD , tỷ giá ghi nhận sổ sách 21,240
Công ty B năm 2014 góp vốn : 10,000USD, tỷ giá ghi nhận sổ sách 21,240
Công ty C năm 2014 góp vốn : 2,058,000,000vnd (tương đương 98,000USD)
tất cả các thành viên đều đã góp đủ số vốn đã đăng ký.

Năm 2021, Công ty B bán lại phần vốn góp cho công ty A, với giá chuyển nhượng là 10,000USD (giá chuyển nhượng bằng với số tiền góp vốn ban đầu của công ty B)
Ngày ký hợp đồng chuyển nhượng : 23/2/21 , tỷ giá usd tại ngày 23/2/21 là 23,120
Toàn bộ chi phí chuyển nhượng do bên Mua chịu trách nhiệm chi trả.

Vậy trong trường hợp này để tính thuế TNDN từ việc chuyển nhượng vốn, em làm như sau có đúng không ạ ?
- Giá chuyển nhượng : 10,000USD X 23,120 = 231.200.000
- Giá mua : 10,000USD X 21,240 = 212.400.000
- Thu nhập : 18.800.000
- Số thuế TNDN phải nộp : 18.800.000 x 20% = 3,760,000đ

Như vậy, mặc dù chuyển nhượng số tiền USD bằng với phần vốn góp đang sở hữu nhưng do có chênh lệch tỷ giá nên công ty B vẫn phát sinh thu nhập phải không ạ ?

Vì công ty B là bên chuyển nhượng nhưng không thành lập tại Việt Nam, bên em là công ty ABC sẽ chịu trách nhiệm kê khai phần thuế này vào tờ khai MẪU 05/TNDN và dùng tài khoản nộp thuế của công ty ABC để nộp tiền thuế này trên web thuedientu.gdt.gov.vn phải không ạ ?

Em làm như vậy không biết có sai chỗ nào không ? mong mọi người anh Anh Thức hướng dẫn giúp em nhé.
Em cảm ơn
Công ty bán thì phải xuất hóa đơn, khai báo như bình thường chứ đâu dính gì tới thuế TNDN chuyển nhượng vốn? khi hạch toán kế toán, nếu lãi thì đóng thuế TNDN
 

HoangDung

Kế Toán Trưởng
Tham gia
14/8/19
Bài viết
1,110
Thích
300
2 công ty mua và bán này là doanh nghiệp nước ngoài đó bạn, họ không thành lập ở VN nên không kê khai giống 2 bên việt nam mua bán với nhau được á.
Đâu có khác gì nhau đâu? DN thì phải có hóa đơn chứng từ rồi chuyển tiền vào TK đã đăng ký với ngân hàng nhà nước mình, Họ vẫn hạch toán kế toán mà?
 
Tham gia
23/2/21
Bài viết
5
Thích
0
Họ hạch toán bên họ thế nào mình không quan tâm á, nhưng mà cái mình quan tâm ở đây là họ phải nộp thuế cho thuế VN về phần thu nhập này. Do họ đều là DN nước ngoài nên họ k thể tự nộp được, công ty ABC phải kê khai và nộp thay họ chứ bạn
 
Tham gia
23/2/21
Bài viết
5
Thích
0
Dạ 2 công ty A và B chuyển nhượng vốn cho nhau, KHÔNG thành lập tại Việt Nam, không theo luật doanh nghiệp và luật đầu tư ở Việt Nam ạ.
Chỉ có công ty ABC mà họ góp vốn vào thành lập là ở VN và theo luật doanh nghiệp ở VN thôi ạ.
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
3,087
Thích
1,516
Dạ 2 công ty A và B chuyển nhượng vốn cho nhau, KHÔNG thành lập tại Việt Nam, không theo luật doanh nghiệp và luật đầu tư ở Việt Nam ạ.
Chỉ có công ty ABC mà họ góp vốn vào thành lập là ở VN và theo luật doanh nghiệp ở VN thôi ạ.
Vậy Doanh nghiệp có có nghĩa vụ khấu trừ và khai thay rồi em, như trên kia là ok rồi