Cần hỏi Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

[thanhhao]

(Baocaotaichinh.vn) Đầu tiên chúng ta phải khẳng định một điều, quản lý giao dịch liên kết đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết là vấn đề đúng đắn và hiển nhiên nhằm tránh thất thu thuế, trốn thuế của các doanh nghiệp. Nhà nước đã ban hành 03 nghị định để quản lý việc này ( Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, Nghị định số 68/2020/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

Tuy nhiên trong quá trình áp dụng các nghị định trên thì luôn có sự hoang mang rất lớn của Doanh nghiệp và của kế toán mỗi khi mùa báo cáo tài chính hàng năm lại đến. Cũng như mọi năm, năm 2020 áp dụng nghị định số 132/2020/NĐ-CP vào quản lý giao dịch liên kết, có nhiều anh chị em kế toán chưa hiểu hết các nội dung nghị định và đặc biệt là thông tin trả lời của vài chuyên viên thuế, trả lời không hết ý làm anh chị em hoang mang style nên mình viết bài này phân tích và trả lời 03 nội dung sau có phải là giao dịch liên kết? có bị khống chế 30% lãi vay và có phải làm các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị dịnh số 132/2020/NĐ-CP hay không nhé cả nhà.

1. Vấn đề thứ nhất: Mượn tiền của Giám Đốc, Cán bộ công nhân viên, Người thân gia đình, bạn bè có phải là giao dịch liên kết hay không?

Căn cứ vào Điều 1 này thôi thì hoạt động mượn tiền không thuộc phạm vi điều chỉnh của nghị định số 132/2020/ND-CP, vậy câu trả lời đã rõ.

==> Kết luận: Không thuộc thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

2. Vấn đề vay tiền của ngân hàng có phải giao dịch liên kết không? Có bị khống chế 30% lãi vay? Có làm phụ lục liên kết?

==> Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết. Tuy nhiên toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi.

3. Vấn đề Giám Đốc, Cổ đông, Người thân mang tài sản cá nhân ra để đảm bảo giúp doanh nghiệp vay vốn có phải là giao dịch liên kết không?

Xem mỏi con mắt không thấy điều khoản nào quy định Giám Đốc, cổ đông, người thân,... mang tài sản cá nhân của mình ra để bảo lãnh cho Doanh nghiệp mình vay được vốn là liên kết hay giao dịch liên kết.

==> Kết luận: Không thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

Chi tiết bài phân tích cả nhà xem tại đây: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

A ơi. Cho e hỏi chút:

 

[thanhhao]

A ơi. Cho e hỏi chút ! Để xác định mức vay chiếm trên 25% vốn góp chủ sở hữu thì mình tính trên tổng số tiền vay phát sinh trong năm 2020 hay tính cả số dư năm 2019 chuyển sang 2020 ah !
VD: Bên e dư đầu năm 2019 vay NH số tiền: 288trđ, trong năm 2020 có vay thêm st: 280trđ. TRong năm 2020 có trả NH và còn dư nợ cuối năm 2020 st: 60trđ . Vốn điều lệ bên e là 2 tỷ ah !
- Và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung Hạn và dài hạn có là như nào a nhỉ? E đọc câu naỳ k hiểu ah !
E cám ơn a ah !

 

[HỒ THỊ KIỀU MY]

Dạ e có một thắc mắc e vẫn chưa hiểu Ở khoản 3 điều 16 Nghị Định 132/2020/NĐ-CP
"c, Quy định tại điểm a khoản này không áp dụng với các khoản vay của người nộp thuế là tổ chức tín dụng theo Luật Các tổ chức tín dụng" .
Là các khoản vay của doanh nghiệp vay các tổ chức tín dụng (ví dụ là ngân hàng) sẽ không bị khống chế lãi vay.
Hay là các khoản đi vay của các tổ chức tín dụng sẽ không bị khống chế ạ.

 

[HỒ THỊ KIỀU MY]

E cảm ơn ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

như vậy công ty vay ngân hàng đễ trả đáo hạn nợ vay, mức vay gấp 10 lần vốn pháp định , không có nợ trung hạn hay dài hạn. Như vậy thì sao add ơi ?

Không ai cấm hết, nhiều DN vay khủng khiếp nữa ấy

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ e có một thắc mắc e vẫn chưa hiểu Ở khoản 3 điều 16 Nghị Định 132/2020/NĐ-CP
"c, Quy định tại điểm a khoản này không áp dụng với các khoản vay của người nộp thuế là tổ chức tín dụng theo Luật Các tổ chức tín dụng" .
Là các khoản vay của doanh nghiệp vay các tổ chức tín dụng (ví dụ là ngân hàng) sẽ không bị khống chế lãi vay.
Hay là các khoản đi vay của các tổ chức tín dụng sẽ không bị khống chế ạ.

Ý anh đã phân tích phía trên em nhé, đừng hiểu là chỉ có các tổ chức tín dụng mới không bị khống chế ^-^

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh ơi cho em hỏi ạ: bên em thuê nhà giám đốc làm trụ sở văn phòng, hoạt động này có bị tính là giao dịch liên kết không ạ

Không em nhé, cái này mà giao dịch liên kết gì

 

[Thức Nguyễn Văn]

Như vậy tức là toàn bộ chi phí lãi vay THUẦN ( = CHI PHÍ LÃI VAY- LÃI CHO VAY) sẽ được trừ, chỉ là PHẦN LỚN HƠN 30% EBITDA , SẼ ĐƯỢC chuyển sang kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp sau thôi phải không anh Thức

Đúng rồi em, chấp nhận theo thực tế cái đã.

 

[lê thị chang]

anh cho e hỏi với ạ, khoản vốn vay ngân hàng trên 25% vốn góp chủ sở hữu và 50% tổng giá trị các khoản vay trung dài hạn là mình tính mỗi lần vay hay tính trên tổng số tiền vay cả năm vậy ạ. Ví dụ bên e vốn góp có 5 tỷ mà cả năm vay ngân hàng đến 40 tỷ.

 

[mdthuthuy]

(Baocaotaichinh.vn) Đầu tiên chúng ta phải khẳng định một điều, quản lý giao dịch liên kết đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết là vấn đề đúng đắn và hiển nhiên nhằm tránh thất thu thuế, trốn thuế của các doanh nghiệp. Nhà nước đã ban hành 03 nghị định để quản lý việc này ( Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, Nghị định số 68/2020/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

Tuy nhiên trong quá trình áp dụng các nghị định trên thì luôn có sự hoang mang rất lớn của Doanh nghiệp và của kế toán mỗi khi mùa báo cáo tài chính hàng năm lại đến. Cũng như mọi năm, năm 2020 áp dụng nghị định số 132/2020/NĐ-CP vào quản lý giao dịch liên kết, có nhiều anh chị em kế toán chưa hiểu hết các nội dung nghị định và đặc biệt là thông tin trả lời của vài chuyên viên thuế, trả lời không hết ý làm anh chị em hoang mang style nên mình viết bài này phân tích và trả lời 03 nội dung sau có phải là giao dịch liên kết? có bị khống chế 30% lãi vay và có phải làm các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị dịnh số 132/2020/NĐ-CP hay không nhé cả nhà.

1. Vấn đề thứ nhất: Mượn tiền của Giám Đốc, Cán bộ công nhân viên, Người thân gia đình, bạn bè có phải là giao dịch liên kết hay không?

Căn cứ vào Điều 1 này thôi thì hoạt động mượn tiền không thuộc phạm vi điều chỉnh của nghị định số 132/2020/ND-CP, vậy câu trả lời đã rõ.

==> Kết luận: Không thuộc thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

2. Vấn đề vay tiền của ngân hàng có phải giao dịch liên kết không? Có bị khống chế 30% lãi vay? Có làm phụ lục liên kết?

==> Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết. Tuy nhiên toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi.

3. Vấn đề Giám Đốc, Cổ đông, Người thân mang tài sản cá nhân ra để đảm bảo giúp doanh nghiệp vay vốn có phải là giao dịch liên kết không?

Xem mỏi con mắt không thấy điều khoản nào quy định Giám Đốc, cổ đông, người thân,... mang tài sản cá nhân của mình ra để bảo lãnh cho Doanh nghiệp mình vay được vốn là liên kết hay giao dịch liên kết.

==> Kết luận: Không thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

Chi tiết bài phân tích cả nhà xem tại đây: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Anh ơi vậy khi mượn tiền trên 10% vốn chủ sở hữu vẫn ok ạ?

 

[Thuy Cua]

(Baocaotaichinh.vn) Đầu tiên chúng ta phải khẳng định một điều, quản lý giao dịch liên kết đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết là vấn đề đúng đắn và hiển nhiên nhằm tránh thất thu thuế, trốn thuế của các doanh nghiệp. Nhà nước đã ban hành 03 nghị định để quản lý việc này ( Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, Nghị định số 68/2020/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

Tuy nhiên trong quá trình áp dụng các nghị định trên thì luôn có sự hoang mang rất lớn của Doanh nghiệp và của kế toán mỗi khi mùa báo cáo tài chính hàng năm lại đến. Cũng như mọi năm, năm 2020 áp dụng nghị định số 132/2020/NĐ-CP vào quản lý giao dịch liên kết, có nhiều anh chị em kế toán chưa hiểu hết các nội dung nghị định và đặc biệt là thông tin trả lời của vài chuyên viên thuế, trả lời không hết ý làm anh chị em hoang mang style nên mình viết bài này phân tích và trả lời 03 nội dung sau có phải là giao dịch liên kết? có bị khống chế 30% lãi vay và có phải làm các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị dịnh số 132/2020/NĐ-CP hay không nhé cả nhà.

1. Vấn đề thứ nhất: Mượn tiền của Giám Đốc, Cán bộ công nhân viên, Người thân gia đình, bạn bè có phải là giao dịch liên kết hay không?

Căn cứ vào Điều 1 này thôi thì hoạt động mượn tiền không thuộc phạm vi điều chỉnh của nghị định số 132/2020/ND-CP, vậy câu trả lời đã rõ.

==> Kết luận: Không thuộc thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

2. Vấn đề vay tiền của ngân hàng có phải giao dịch liên kết không? Có bị khống chế 30% lãi vay? Có làm phụ lục liên kết?

==> Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết. Tuy nhiên toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi.

3. Vấn đề Giám Đốc, Cổ đông, Người thân mang tài sản cá nhân ra để đảm bảo giúp doanh nghiệp vay vốn có phải là giao dịch liên kết không?

Xem mỏi con mắt không thấy điều khoản nào quy định Giám Đốc, cổ đông, người thân,... mang tài sản cá nhân của mình ra để bảo lãnh cho Doanh nghiệp mình vay được vốn là liên kết hay giao dịch liên kết.

==> Kết luận: Không thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

Chi tiết bài phân tích cả nhà xem tại đây: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Cảm ơn bác Thức đã hệ thống theo cách ngắn gọn dễ hiểu nhất. Xin được hỏi bác: Thuê nhà của thành viên hội đồng quản trị (Cty CP) làm văn phòng có gọi là giao dịch liên kết? Trân trọng

 

[huongttl]

Cảm ơn anh rất nhiều ạ !

 

[mdthuthuy]

A tư vấn giúp em với ạ, Vay tiền của Bố Giám đốc có lãi suất 10% đã tự nộp thuế TNCN đầu tư vốn hàng tháng có fai là GDLK ở mối quan hệ với Cha đẻ với người điều hành, kiểm soát ko hay chỉ khi Cha đẻ mà có quyền điều hành kiểm soát mới là GDLK ạ? Em cảm ơn ạ

 

[Lai Tran]

Cảm ơn anh

 

[HoangDung]

Cảm ơn bác Thức đã hệ thống theo cách ngắn gọn dễ hiểu nhất. Xin được hỏi bác: Thuê nhà của thành viên hội đồng quản trị (Cty CP) làm văn phòng có gọi là giao dịch liên kết? Trân trọng

Không bạn nhé

 

[HoangDung]

Khi c

A tư vấn giúp em với ạ, Vay tiền của Bố Giám đốc có lãi suất 10% đã tự nộp thuế TNCN đầu tư vốn hàng tháng có fai là GDLK ở mối quan hệ với Cha đẻ với người điều hành, kiểm soát ko hay chỉ khi Cha đẻ mà có quyền điều hành kiểm soát mới là GDLK ạ? Em cảm ơn ạ

Khi cho có cty thì dính rõ ràng rồi bạn. Mà cha con cũng vay tính lãi ?

 

[mdthuthuy]

Khi c
Khi cho có cty thì dính rõ ràng rồi bạn. Mà cha con cũng vay tính lãi ?

đúng rồi bạn, cha cho vay ko fai mình con (vì là cty cp còn có các cổ đông khác nữa)

 

[Thanh Huyền]

A Thức cho e hỏi. Cty A và B là 2 cty của 2 cha con làm giám đốc. Có phát sinh giao dịch mua bán và chuyển tiền qua ngân hàng. Vậy trường hợp này thuộc giao dịch liên kết phải ko ạ? Và khi cty A và B đi vay ngân hàng thì lãi suất có bị khống chế 30% tổng lợi nhuận ko ạ?

 

[Kế Toán SG]

A Thức cho e hỏi. Cty A và B là 2 cty của 2 cha con làm giám đốc. Có phát sinh giao dịch mua bán và chuyển tiền qua ngân hàng. Vậy trường hợp này thuộc giao dịch liên kết phải ko ạ? Và khi cty A và B đi vay ngân hàng thì lãi suất có bị khống chế 30% tổng lợi nhuận ko ạ?

Đúng rồi bạn, có lãi vay sẽ khống chế 30%

 

[Thanh Huyền]